Чи потрібно сплачувати податки за оренду вантажного автомобіля?

У Калгарі та в усій провінції Альберта оренда вантажного автомобіля підлягає оподаткуванню федеральним податком на товари та послуги (GST). Альберта є однією з небагатьох провінцій Канади, де відсутній провінційний податок з продажів (PST) або гармонізований податок з продажів (HST), що робить її однією з найбільш сприятливих з податкового погляду провінцій для споживачів.

Поточна ставка GST в Альберті становить 5%, що застосовується до більшості товарів та послуг, включаючи оренду транспортних засобів. Ця ставка залишається незмінною з 1 січня 2008 року, коли вона була знижена з попередньої 7% ставки. Для оренди вантажних автомобілів це означає, що до базової вартості оренди буде додано 5% GST.

Правове підґрунтя оподаткування оренди автомобілів

Федеральні норми GST/HST

Згідно з федеральними правилами Канади щодо GST/HST, оренда специфікованих автотранспортних засобів підлягає оподаткуванню. Коли ви орендуєте специфікований автотранспортний засіб від бізнесу, який є реєстрантом GST/HST, ви повинні сплатити GST/HST з ваших платежів за оренду. Ця норма поширюється на всі види транспортних засобів, включаючи вантажні автомобілі, які використовуються для комерційних або особистих цілей.

Правила оподаткування залежать від тривалості оренди:

До 3 місяців — GST/HST застосовується за ставкою провінції, де транспортний засіб доставляється або стає доступним клієнту.
Понад 3 місяці — ставка визначається провінцією, де транспортний засіб має бути зареєстрований.

Специфіка для вантажних автомобілів

Вантажні автомобілі, що використовуються для переїзду чи перевезення вантажів, вважаються комерційними для цілей оподаткування, навіть якщо оренда здійснюється для особистого користування. Це означає, що GST застосовується у будь-якому випадку.

Canada Revenue Agency визначає, що послуги транспортування вантажів є оподатковуваними. У деяких випадках ставка може бути нульовою, але зазвичай стягується стандартний GST.

Розрахунок податків при оренді вантажного автомобіля

Базова формула

Вантажні перевізники та їх зобов'язання

Вантажні перевізники мають складні податкові зобов'язання, які залежать від характеру їх послуг. Послуга транспортування вантажів, надана в Канаді, може оподатковуватися за ставкою провінції або може мати нульову ставку. Якщо ви реєстрант GST/HST, ви повинні стягувати GST/HST з сум, які ви стягуєте за оподатковувану поставку послуги транспортування вантажів, якщо послуга не має нульову ставку.

Водії вантажівок стикаються з кількома видами податків, включаючи подоходний податок, податок на самозайнятість та паливний податок. Вони також повинні дотримуватися провінційних вимог щодо подоходного податку, які відрізняються за провінціями, що призводить до додаткових зобов'язань з подачі документів.

Провінційні особливості Альберти

Відсутність провінційного податку з продажів

Альберта є однією з небагатьох провінцій Канади, які не стягують провінційний податок з продажів (PST). Це робить оренду вантажних автомобілів в Калгарі відносно дешевшою порівняно з іншими провінціями, де застосовується як GST, так і PST або HST. Наприклад, в Онтаріо застосовується 13% HST, тоді як в Альберті потрібно сплачувати лише 5% GST.

Туристичний збір

Хоча в Альберті немає PST, існує 4% туристичний збір на проживання. Цей збір, раніше відомий як податок на готельні номери, спочатку становив 5%, перш ніж бути зниженим до 4% з 1 квітня 2005 року. Однак цей збір не застосовується до оренди транспортних засобів, включаючи вантажні автомобілі.

З нововведенням у бюджеті 2024-2025 років, онлайн-платформи для оренди житла на відпустку, такі як Airbnb та Vrbo, тепер також повинні стягувати цей туристичний збір з бронювань. Але це також не стосується оренди транспортних засобів.

Практичні аспекти сплати податків

Процедура сплати при оренді

Податки зазвичай стягуються автоматично під час процесу оренди. Компанії з оренди автомобілів є зареєстрованими збирачами GST і зобов'язані включати цей податок у вартість послуг. Ви не повинні окремо розраховувати або сплачувати GST — він буде автоматично доданий до вашого рахунку за оренду.

При отриманні квитанції або рахунку-фактури від компанії з оренди ви побачите детальний розбив вартості, включаючи базову вартість оренди, будь-які додаткові збори та GST у розмірі 5%. Важливо зберігати ці документи для ваших податкових записів, особливо якщо оренда була для бізнес-цілей або якщо ви плануєте претендувати на вирахування витрат на переїзд.

Документообіг та записи

Ведіть детальні записи всіх витрат, пов'язаних з орендою вантажного автомобіля. Якщо ви вибираєте детальний метод для розрахунку витрат на транспортний засіб, ви повинні зберігати всі квитанції та записи про витрати на транспортний засіб. Це включає не тільки вартість оренди та сплачений GST, але й витрати на паливо, страхування та будь-які додаткові послуги.

Для бізнес-цілей особливо важливо мати належну документацію, оскільки це дозволить вам претендувати на ITC та інші податкові вирахування. Canada Revenue Agency може запросити ці документи під час аудиту, тому важливо зберігати їх упорядкованими та доступними.

Зміни в податковому законодавстві 2025 року

Нові автомобільні ліміти вирахувань

Департамент фінансів Канади оголосив про нові автомобільні ліміти вирахувань подоходного податку та ставки пільг на витрати, які застосовуватимуться у 2025 році. Стеля для амортизації основного капіталу (CCA) для пасажирських транспортних засобів класу 10.1 буде збільшена з 37,000 до 38,000 доларів до сплати податків для транспортних засобів (нових та вживаних), придбаних 1 січня 2025 року або після цієї дати.

Вирахувані витрати на лізинг будуть збільшені з 1,050 до 1,100 доларів на місяць до сплати податків для нових договорів лізингу, укладених 1 січня 2025 року або після цієї дати. Хоча ці зміни стосуються більше довгострокового лізингу, вони можуть вплинути на структуру ціноутворення компаній з оренди.

Вплив на короткострокову оренду

Максимально допустимий вирахування процентів залишиться незмінним на рівні 350 доларів на місяць для нових автомобільних кредитів, укладених 1 січня 2025 року або після цієї дати. Стеля CCA для пасажирських транспортних засобів класу 54 з нульовими викидами (61,000 доларів до сплати податків для нових та вживаних транспортних засобів) також залишиться незмінною у 2025 році.

Порівняння з іншими провінціями

Переваги Альберти

Альберта пропонує значні податкові переваги порівняно з іншими провінціями завдяки відсутності PST. В той час як в Альберті ви сплачуєте лише 5% GST, в інших провінціях податкове навантаження може бути значно вищим. Наприклад, в Британській Колумбії застосовується 5% GST плюс 7% PST, загалом 12%. В Онтаріо діє 13% HST, що об'єднує федеральний та провінційний податки.

Міжпровінційні переїзди

При міжпровінційних переїздах податкові зобов'язання можуть ускладнюватися. Якщо ви орендуєте вантажний автомобіль в Альберті, але повертаєте його в іншій провінції, можуть застосовуватися додаткові збори та різні податкові ставки залежно від провінції повернення. Деякі компанії стягують односторонні збори, які також підлягають оподаткуванню.