З 1 січня 2023 року в Канаді з’явився новий податково-захищений рахунок — First Home Savings Account (FHSA), спрямований на підтримку тих, хто мріє придбати своє перше житло. Для мешканців Калгарі FHSA відкриває нові можливості для накопичення на перший внесок без зайвих податкових витрат, при цьому поєднуючи найкраще з двох існуючих рахунків: TFSA та RRSP. Однак FHSA має свої особливості, обмеження та переваги, які радикально відрізняють його від TFSA та RRSP і вимагають глибокого розуміння, аби використати його максимально ефективно.
Мета створення FHSA
Від самого початку FHSA було задумано як інструмент, який допомагатиме мільйонам канадців, включно з тими, хто живе в Калгарі, долучитися до ринку нерухомості. З огляду на зростання цін на житло та необхідність великого першого внеску (часто 5–20 % від вартості квартири чи будинку), накопичення відкладених податків на RRSP чи податково-вільного зростання TFSA могло виявитися недостатнім або незручним. FHSA поєднав податкові переваги обох: внески є податково відраховуваними, як у RRSP, а зняття (для цільової купівлі першого житла) — податково вільними, як у TFSA.
До FHSA канадці мали дві опції для накопичення на першу оселю. Перший — RRSP, а точніше його підпрограма Home Buyers’ Plan (HBP), яка дозволяє разово вивести до $35 000 з RRSP без податкових наслідків за умови повернення коштів протягом 15 років. Недоліком HBP було те, що RRSP знімав кошти з рахунку, позбавляючи потенційного зростання в ньому та змушуючи робити щорічні повернення, які зменшували внескове місце RRSP назавжди. Другий — TFSA з повною гнучкістю зняття, але внески до TFSA не були податково відраховуваними, що знижувало загальний потенціал на великі заощадження швидко.
FHSA з’явився як пряма відповідь на ці недоліки: відрахування внесків убік збільшення пенсійних заощаджень не потрібні, але дають знижку на податок сьогодні, а зняття саме на придбання першої оселі залишаються податково вільними. Це новий інструмент, який поєднав гнучкість TFSA з податковою вигодою RRSP для цілей купівлі власного житла.
Механіка FHSA: внески, зняття та ліміти
FHSA дозволяє кожному резиденту Канади віком від 18 до 71 року робити внески до $8 000 на рік, максимум до $40 000 за весь термін життя рахунку. Внески віднімаються від вашого оподатковуваного доходу, зменшуючи ваш податок на рівні річної граничної ставки так само, як RRSP. Протягом усього періоду зростання капітал, дивіденди та будь-які доходи від інвестицій утримуються без оподаткування, подібно до інших зареєстрованих рахунків.
Коли настає час придбати перше житло, ви можете одноразово зняти до всієї суми накопичень без жодних податкових наслідків, за умови, що ви використовуєте ці кошти для купівлі чи будівництва першої оселі. Після зняття рахунок можна закрити або — якщо залишилося невикористане місце — залишити відкритим до 15 років з моменту відкриття FHSA. Якщо ви не придбали житло до закінчення 15 років, ви маєте два варіанти: перевести кошти до RRSP без відрахування внесків (тобто перетворити на RRSP вкладені суми) або зняти їх як звичайний дохід, що потягне за собою оподаткування.
Таким чином, FHSA вимагає трохи більше планування, ніж TFSA: ви маєте визначити, коли і як саме ви реалізуєте зняття для придбання першої оселі, щоб скористатися податковими перевагами. Але для кожного, хто може чітко окреслити свій термін придбання житла протягом найближчих 15 років, FHSA може стати потужним інструментом швидкого накопичення без втрати накопиченого зростання та податків.
Порівняння з TFSA та RRSP
Хоча FHSA поєднує в собі елементи TFSA та RRSP, є кілька ключових відмінностей:
-
Податкове відрахування внесків
- RRSP і FHSA надають відрахування внесків у розмірі вашого внеску, знижуючи податок сьогодні.
- TFSA не дає жодних відрахувань внесків.
-
Податковий режим зняття
- TFSA та FHSA дозволяють знімати кошти без податків.
- RRSP знімається як оподатковуваний дохід.
-
Призначення зняття
- FHSA зняття без податків можливе тільки для купівлі першої оселі.
- TFSA зняття без податків можливе для будь-яких цілей.
- RRSP зняття оподатковується, але HBP дозволяє зняти до $35 000 без податків для купівлі першого житла з обов’язковим щорічним поверненням.
-
Ліміти внесків
- TFSA: $7 000 на рік, кумулятивно до $102 000 (метод накопичення невикористаних лімітів).
- RRSP: 18% від доходу до максимуму $32 490 (2025 рік), з урахуванням pension adjustment.
- FHSA: до $8 000 на рік, максимум $40 000 за весь термін.
-
Гнучкість і термін дії
Астропсихолог- TFSA: немає вікових обмежень чи обов’язкових знять.
- RRSP: обов’язкове перетворення в RRIF до 71 року та мінімальні зняття з RRIF щороку.
- FHSA: термін активності 15 років з моменту відкриття; обов’язкове закриття або переведення невикористаних коштів після цього терміну.
Для кого FHSA є оптимальним інструментом
Для мешканців Калгарі, які планують придбати перше житло в межах 15 років, FHSA поєднує кращі податкові переваги RRSP та TFSA саме для цієї мети. Він дозволяє:
- Об’єднати податкову економію від внесків (як RRSP) та податкову вільність зняття (як TFSA).
- Максимально швидко накопичити кошти при високих дохідних ставках без втрати можливості повернення внесків.
- Уникнути обмежень HBP щодо щорічного повернення внесків і зменшення ліміту RRSP.
- Зберегти гнучкість TFSA для будь-яких інших витрат та надзвичайних ситуацій окремо.
FHSA є ідеальним для молодих професіоналів у Калгарі, які лише розпочинають кар’єру, мають змінний або зростаючий дохід, і можуть чітко спланувати купівлю першої оселі протягом наступних років. Наприклад, якщо ви починаєте працювати в енергетичній компанії у Калгарі у свої 30 років з метою придбання квартири у 35–38 років, FHSA дасть вам можливість швидко накопичити податково оптимізовану першу виплату.
Коли все ж TFSA чи RRSP залишаються кращими
Незважаючи на всі переваги FHSA, не для кожного він є оптимальним:
- Якщо ви не плануєте купувати перше житло найближчі 15 років або вже власник житла, FHSA може бути зайвим.
- Якщо ваш головний пріоритет — пенсійні заощадження, а не перша оселя, RRSP та TFSA залишаються основними інструментами. RRSP пропонує негайне полегшення податків при високому доході, а TFSA дає абсолютну гнучкість доступу до коштів.
- Якщо вам потрібна максимальна гнучкість у знятті без обмежень за ціллю, TFSA лишається неперевершеним.
Практичний приклад для мешканця Калгарі
Уявімо, що Катерина, 28 років, щойно почала працювати в інженерній фірмі в Калгарі з річним доходом $85 000. Вона мріє купити першу квартиру за $350 000 через 5 років. Якщо вона інвестує по $8 000 щороку в FHSA, через 5 років вона накопичить $40 000 (без урахування зростання), яких достатньо для мінімального 10 % внеску. Оскільки внески є податково відраховуваними, Катерина зменшує свій податковий рахунок на близько $2 880 щороку (36 % × $8 000). Коли вона зніме ці $40 000 для купівлі житла, вона не платитиме жодних податків і не втратить простір для внесків інших рахунків. Усе зростання інвестицій також буде податково вільним.
Якщо ж Катерина не впевнена в термінах купівлі житла або хоче мати доступ до коштів для інших цілей, вона може розділити внески: $5 000 у FHSA для першої оселі, $2 000 у TFSA як надзвичайний фонд, і за можливості додаткові внески в RRSP для пенсійних заощаджень. Так вона оптимізує податкові вигоди та зберігає гнучкість.
Висновок
FHSA — це новий, потужний інструмент саме для тих, хто прагне придбати перше житло в Калгарі. Він поєднує переваги RRSP та TFSA, надаючи податково відраховувані внески та податково вільні зняття цілком і повністю для цілей купівлі першої оселі. Водночас він має обмеження щодо терміну дії (15 років) та цільового призначення зняття. Для тих, хто має чіткий план купівлі житла в наступні роки, FHSA може стати найкращим вибором. Для тих же, хто орієнтується радше на довгострокові пенсійні накопичення або потребує абсолютної гнучкості, TFSA та RRSP залишаються незамінними інструментами.