Розуміння того, хто саме має право на відкриття Tax-Free Savings Account та з якого моменту починає формуватися особистий ліміт на внески, є критично важливим для ефективного фінансового планування мешканців Калгарі. Цей фінансовий інструмент доступний широкому колу людей, але існують конкретні вимоги та нюанси, які варто знати кожному потенційному власнику рахунку.
Базові критерії права на відкриття TFSA
Законодавство Канади встановлює три основні умови, яким має відповідати особа для того, щоб мати право відкрити TFSA. По-перше, необхідно бути резидентом Канади з податкової точки зору. По-друге, потрібно мати дійсний номер соціального страхування (Social Insurance Number або SIN). По-третє, особа повинна досягти принаймні 18 років, хоча в деяких провінціях і територіях ця вимога дещо відрізняється.
Важливо підкреслити, що критерій резидентності базується саме на податковому статусі, а не на громадянстві чи імміграційному статусі. Це означає, що громадяни Канади, постійні резиденти (володарі статусу permanent resident), а також деякі категорії тимчасових резидентів — зокрема, власники дійсних робочих дозволів (work permits) та навчальних дозволів (study permits) — можуть відкривати TFSA за умови, що вони відповідають визначенню резидента Канади.
Резидентність для податкових цілей визначається через наявність значущих зв'язків з Канадою. До таких зв'язків відносяться: житло на території країни, перебування подружжя або осіб на утриманні в Канаді, наявність особистого майна (автомобілів, меблів), банківських рахунків, страхового медичного покриття провінційного чи територіального рівня, водійського посвідчення канадського зразка, членства в професійних організаціях та інших соціально-економічних прив'язок до території країни.
Віковий ценз та особливості в різних провінціях
Федеральне законодавство встановлює мінімальний вік для відкриття TFSA на рівні 18 років. Однак у Канаді існують провінції та території, де юридичний вік повноліття (age of majority), тобто вік, з якого особа може укладати юридичні договори та контракти, становить 19 років.
В Альберті, де розташований Калгарі, віком повноліття визнається 18 років. Це означає, що мешканці Калгарі можуть відкривати TFSA одразу після досягнення 18-річного віку без жодних додаткових обмежень або очікувань. Вони можуть звернутися до будь-якої фінансової установи — банку, кредитної спілки чи інвестиційної компанії — надати необхідні документи (посвідчення особи та номер SIN) і підписати відповідну угоду про відкриття рахунку.
У провінціях та територіях, де вік повноліття встановлений на рівні 19 років (наприклад, у Британській Колумбії, Новій Шотландії, Нью-Брансвіку, Ньюфаундленді та Лабрадорі, Північно-Західних територіях, Нунавуті та Юконі), молоді люди потрапляють у специфічну ситуацію. Вони починають накопичувати право на внески з року, коли їм виповнюється 18 років, але фактично не можуть відкрити рахунок і здійснювати внески до досягнення 19 років. Накопичена за цей рік сума ліміту переноситься на наступний рік і стає доступною для використання після досягнення віку повноліття згідно з провінційним законодавством.
Для мешканців Калгарі це означає пряму та зрозумілу систему: у день 18-річчя або після цієї дати можна негайно відкривати TFSA і робити внески в межах доступного на той момент ліміту.
Коли починає накопичуватися право на внески
Право на внески до TFSA починає формуватися автоматично з року, коли особа досягає 18 років, навіть якщо вона не відкриває рахунок, не подає податкову декларацію або навіть не знає про існування цього фінансового інструменту.
Програма TFSA була запроваджена урядом Канади у 2009 році. Для тих, хто був резидентом Канади і мав 18 років або більше у 2009 році, накопичення права на внески розпочалося саме з того року. Це означає, що станом на 2025 рік особа, яка народилася у 1991 році або раніше і постійно проживала в Канаді з 2009 року, має сумарне накопичене право на внески у розмірі $102,000 — навіть якщо вона жодного разу не відкривала TFSA і не вносила жодної копійки.
Для тих, хто народився пізніше, право на внески починає формуватися з року досягнення 18-річного віку. Наприклад, якщо особа народилася у 2005 році, вона досягла 18 років у 2023 році. З цього моменту для неї почало накопичуватися право на внески: $6,500 за 2023 рік, $7,000 за 2024 рік і $7,000 за 2025 рік — загалом $20,500.
Критично важливо розуміти, що право на внески формується автоматично для кожного резидента Канади відповідного віку, незалежно від рівня доходу, зайнятості, сімейного стану чи будь-яких інших факторів. Це кардинально відрізняє TFSA від RRSP (Registered Retirement Savings Plan), де ліміт внесків безпосередньо залежить від заробленого доходу (earned income) за попередній рік.
Особливості для новоприбулих іммігрантів та нових резидентів Калгарі
Для людей, які недавно переїхали до Канади та оселилися в Калгарі, система накопичення права на внески TFSA працює дещо інакше. Новоприбулі іммігранти, які отримали статус постійних резидентів (permanent residents) або стали громадянами Канади, можуть відкривати TFSA одразу після отримання номера соціального страхування та досягнення 18 років.
Принциповий момент полягає в тому, що право на внески для новоприбулих починає накопичуватися лише з року, коли вони стали податковими резидентами Канади і отримали дійсний SIN. На відміну від тих, хто народився в Канаді або проживав тут з 2009 року, іммігранти не можуть претендувати на накопичений ліміт за попередні роки, коли вони ще не були резидентами країни.
Припустімо, особа стала постійним резидентом Канади і отримала SIN у 2023 році, а TFSA відкрила лише у 2025 році. У такому випадку її сумарне право на внески становитиме: $6,500 (за 2023 рік) + $7,000 (за 2024 рік) + $7,000 (за 2025 рік) = $20,500. Попри те, що рахунок був відкритий тільки у 2025 році, невикористані ліміти за 2023 та 2024 роки автоматично переносяться і залишаються доступними для внесення.
Ця система надзвичайно вигідна для новоприбулих мешканців Калгарі, оскільки дозволяє негайно розпочати формування податково-ефективних заощаджень та інвестицій без необхідності чекати або виконувати складні адміністративні процедури. Достатньо мати три речі: статус резидента, номер SIN та досягти 18 років.
Тимчасові резиденти: робочі та навчальні дозволи
Окрему категорію становлять тимчасові резиденти Канади — особи, які перебувають у країні за робочими дозволами (work permits) або навчальними дозволами (study permits). Формально законодавство дозволяє їм відкривати TFSA за умови наявності дійсного SIN та досягнення 18 років.
Однак для власників тимчасових дозволів існує важливе обмеження: право на внески накопичується лише за ті роки, протягом яких вони визнавалися податковими резидентами Канади. Якщо особа з робочим дозволом прожила в Канаді протягом цілого календарного року і мала достатньо зв'язків з країною, щоб вважатися резидентом для податкових цілей, за цей рік вона отримує повний річний ліміт внесків.
Водночас необхідно враховувати потенційні ризики. Якщо власник робочого чи навчального дозволу після завершення терміну дії дозволу покине Канаду і стане нерезидентом, будь-які внески, зроблені під час перебування в статусі нерезидента, обкладатимуться штрафним податком у розмірі 1% щомісяця від суми внеску доти, доки ці кошти залишаються на рахунку або доки особа не відновить резидентський статус.
Для студентів та тимчасових працівників у Калгарі рекомендується ретельно оцінювати свій резидентський статус та плани на майбутнє перед відкриттям TFSA. Якщо є впевненість у довгостроковому перебуванні в Канаді та наявності стабільних зв'язків з країною, TFSA може стати чудовим інструментом для накопичення коштів. Якщо ж плануються короткострокові перебування з подальшим поверненням на батьківщину, можливо, варто розглянути інші варіанти заощаджень.
Річні ліміти внесків: історична динаміка
Щоб повноцінно розуміти, яке саме право на внески накопичується щороку, корисно знати історію змін річних лімітів з моменту запровадження програми TFSA. Уряд Канади встановлює ці ліміти з урахуванням інфляції, округлюючи їх до найближчих $500.
Ось повна хронологія річних лімітів з 2009 по 2025 рік: у період з 2009 по 2012 роки річний ліміт становив $5,000; у 2013 та 2014 роках він збільшився до $5,500; у 2015 році відбувся стрибок до $10,000, але це виявилося тимчасовим явищем; з 2016 по 2018 роки ліміт повернувся до рівня $5,500; з 2019 по 2022 роки він зріс до $6,000; у 2023 році досяг $6,500; а у 2024 та 2025 роках становить $7,000.
Сумарний максимально можливий ліміт для особи, яка була резидентом Канади віком 18+ років з 2009 року, станом на 2025 рік дорівнює $102,000. Ця сума є результатом додавання всіх річних лімітів за 17 років існування програми.
Для молодшої особи, яка досягла 18 років, наприклад, у 2018 році, накопичений ліміт станом на 2025 рік становитиме: $5,500 (2018) + $6,000 (2019) + $6,000 (2020) + $6,000 (2021) + $6,000 (2022) + $6,500 (2023) + $7,000 (2024) + $7,000 (2025) = $50,000.
Як перевірити своє особисте право на внески
Агентство доходів Канади (Canada Revenue Agency, CRA) веде облік усіх внесків та вилучень з TFSA для кожного резидента, який має номер SIN. Ця інформація оновлюється щороку і стає доступною через кілька місяців після завершення податкового року, зазвичай до кінця лютого або початку березня наступного року.
Найпростіший спосіб дізнатися своє поточне право на внески — увійти до онлайн-сервісу "My Account for Individuals" на офіційному веб-сайті CRA. У розділі, присвяченому TFSA, можна побачити детальну інформацію про всі внески, зроблені в попередні роки, вилучення, а також доступний на поточний момент ліміт. Альтернативно можна завантажити мобільний додаток MyCRA або зателефонувати до служби податкової інформації (Tax Information Phone Service, TIPS) за номером 1-800-267-6999.
Важливо пам'ятати, що дані в системі CRA оновлюються з затримкою. Якщо внески були зроблені протягом поточного календарного року, вони не відображатимуться в онлайн-системі до початку наступного року. Тому власникам TFSA необхідно самостійно відстежувати свої внески протягом року, щоб уникнути перевищення ліміту та пов'язаних з цим штрафів.
Формування права на внески: автоматичний процес
Одна з найбільших переваг TFSA полягає в тому, що право на внески формується автоматично, без необхідності подавати податкові декларації, реєструватися в спеціальних програмах або виконувати будь-які адміністративні дії. Навіть якщо особа не працює, не має доходу, не подає податкову звітність і взагалі нічого не знає про TFSA, її право на внески все одно зростає з кожним роком, коли вона відповідає критеріям віку та резидентності.
Це означає, що молоді мешканці Калгарі, які навчаються в університеті, не мають постійного заробітку або тільки розпочинають свою кар'єру, вже накопичують право на майбутні внески. Коли згодом вони отримають стабільний дохід і зможуть відкласти гроші, вони матимуть можливість внести не лише річний ліміт поточного року, а й усі невикористані ліміти попередніх років.
Наприклад, випускник університету в Калгарі, якому виповнилося 18 років у 2020 році, станом на 2025 рік матиме право на внески у розмірі $37,500, навіть якщо він жодного разу не відкривав TFSA і не мав можливості робити заощадження під час навчання. Коли він знайде роботу і почне заробляти, він зможе одразу внести значну суму і розпочати інвестування з податковими перевагами.
Вплив сімейного стану та доходу
На відміну від багатьох інших фінансових програм та податкових пільг, право на відкриття TFSA та накопичення ліміту внесків абсолютно не залежить від сімейного стану, рівня доходу, зайнятості чи будь-яких інших соціально-економічних факторів.
Неодружена студентка без доходу має точно таке саме право на внески, як і одружений професіонал з шестизначним річним заробітком. Пенсіонер, батько великої родини, підприємець, безробітний, працівник на мінімальній зарплаті — усі вони накопичують однаковий річний ліміт внесків, визначений федеральним урядом.
Ця універсальність робить TFSA надзвичайно демократичним та доступним інструментом для всіх верств населення Калгарі. Не існує дискримінації за доходами, як у випадку з деякими податковими пільгами, що поступово зменшуються для осіб з високими заробітками. Кожен резидент має рівні можливості скористатися цим інструментом для побудови фінансового майбутнього.
Нерезиденти: особливий випадок
Окремо варто розглянути ситуацію з нерезидентами Канади. Формально законодавство не забороняє нерезидентам, які мають дійсний SIN і досягли 18 років, відкривати TFSA. Однак для них існують серйозні податкові наслідки, які роблять це фінансово невигідним.
Будь-які внески, зроблені особою в період, коли вона є нерезидентом Канади, обкладаються штрафним податком у розмірі 1% щомісяця від суми внеску доти, доки ці кошти залишаються на рахунку або доки особа не відновить статус резидента. Крім того, нерезиденти не накопичують право на внески за роки, протягом яких вони не є резидентами Канади.
Якщо мешканець Калгарі залишає Канаду на тривалий термін і втрачає статус резидента, він може зберегти свій існуючий TFSA. Будь-які доходи, отримані в межах рахунку (відсотки, дивіденди, приріст капіталу), залишаються звільненими від канадських податків. Особа може також вільно вилучати кошти з рахунку без сплати канадських податків. Однак вона не зможе робити нові внески без штрафних наслідків і не накопичуватиме право на внески за роки нерезидентства.
Коли особа повертається до Канади і відновлює резидентський статус, вона знову починає накопичувати право на внески. Суми, вилучені з TFSA під час перебування нерезидентом, додаються до права на внески в наступному році після повернення до статусу резидента.
Практичні поради для мешканців Калгарі
Для тих, хто живе в Калгарі та планує відкрити TFSA або вже має цей рахунок, корисно пам'ятати кілька практичних моментів. По-перше, відкриття TFSA є абсолютно безкоштовним процесом у більшості фінансових установ міста. Великі банки, такі як TD, RBC, Scotiabank, CIBC та BMO, а також місцеві кредитні спілки пропонують різні варіанти TFSA — від простих ощадних рахунків до інвестиційних платформ самостійного управління.
По-друге, не обов'язково відкривати TFSA одразу після досягнення 18 років. Право на внески все одно накопичується, і його можна використати в будь-який зручний момент у майбутньому. Це особливо актуально для студентів та молодих людей, які ще не мають достатніх заощаджень для внесення на рахунок.
По-третє, варто регулярно перевіряти своє право на внески через онлайн-сервіси CRA, особливо перед плануванням великих внесків. Це допоможе уникнути випадкового перевищення ліміту та пов'язаних з цим штрафів у розмірі 1% щомісяця від надлишкової суми.
По-четверте, новоприбулі іммігранти в Калгарі повинні розуміти, що їхнє право на внески обмежується роками резидентства в Канаді. Немає сенсу намагатися претендувати на накопичений ліміт з 2009 року, якщо особа стала резидентом лише нещодавно. Водночас варто якнайшвидше відкрити рахунок після отримання SIN, щоб розпочати формування податково-ефективних заощаджень.
Висновок: доступність та універсальність TFSA
Tax-Free Savings Account є одним з найбільш інклюзивних та доступних фінансових інструментів, які пропонує канадська податкова система мешканцям Калгарі та всієї країни. Критерії для відкриття рахунку є максимально простими: резидентський статус, номер соціального страхування та досягнення 18 років. Право на внески формується автоматично і не залежить від доходу, зайнятості, сімейного стану чи будь-яких інших факторів.
Для молодих мешканців Калгарі TFSA відкриває можливості розпочати інвестування одразу після досягнення повноліття. Для новоприбулих іммігрантів це шанс швидко інтегруватися у канадську фінансову систему та розпочати формування заощаджень з податковими перевагами. Для досвідчених інвесторів та підприємців TFSA є потужним інструментом диверсифікації портфеля та оптимізації податкового навантаження.
Розуміння того, з якого моменту починає накопичуватися право на внески та як воно формується протягом років, дозволяє приймати зважені фінансові рішення та максимально ефективно використовувати можливості, які надає цей унікальний канадський фінансовий інструмент. Незалежно від того, чи ви народилися в Канаді, чи щойно переїхали до Калгарі, TFSA може стати важливою складовою вашої стратегії фінансового благополуччя та довгострокового процвітання в одному з найдинамічніших міст країни.