Федеральний кредит на навчання є одним із найбільш значущих засобів зниження податкового навантаження для студентів у Канаді. Цей кредит надає 15% від суми сплачених кваліфікованих витрат на навчання протягом року. Для отримання права на цей кредит ваші витрати на навчання повинні перевищувати 100 доларів на один заклад освіти.
Кредит на навчання розраховується шляхом множення загальної кваліфікованої суми на навчання на 15%. Наприклад, якщо студент заплатив 5000 доларів за навчання, він може отримати кредит у розмірі 750 доларів (5000 × 15% = 750). Якщо у вас недостатньо доходу для повного використання кредиту на навчання в поточному році, ви можете перенести невикористану суму на майбутні роки або передати до 5000 доларів кваліфікованому члену родини.
Кваліфіковані витрати на навчання включають вступні внески, збори за користування бібліотекою або лабораторними приміщеннями, звільнення від сплати, екзаменаційні збори, плату за заявку, збори за підтвердження, збори за сертифікат, диплом або ступінь, членські внески та збори за семінари, а також обов'язкові комп'ютерні сервісні збори.
Базова особиста сума
Базова особиста сума (БОС) є неповерненим податковим кредитом, доступним усім канадцям. На 2024 рік федеральна БОС становить 15 705 доларів, а на 2025 рік збільшиться до 16 129 доларів. Це означає, що студенти з доходом на рівні або нижче цієї суми не сплачуватимуть жодного федерального податку.
Для студентів із вищим доходом БОС забезпечує часткове зменшення податків. Федеральний податковий кредит розраховується шляхом множення БОС на найнижчу федеральну податкову ставку (15% для 2024 року та 14,5% для 2025 року). Наприклад, студент із доходом 50 000 доларів у 2025 році отримає федеральний податковий кредит близько 2 338 доларів (16 129 × 14,5%).
Канадський тренінговий кредит
Канадський тренінговий кредит (КТК) є поверненим податковим кредитом, доступним особам віком від 26 до 65 років, які сплачують кваліфіковані витрати на навчання. Цей кредит дозволяє заявникам накопичувати до 250 доларів щорічно, до максимального пожиттєвого ліміту в 5000 доларів.
Щоб мати право на КТК у 2024 році, ви повинні відповідати наступним умовам: бути резидентом Канади протягом усього року, мати від 26 до 65 років на кінець року, мати канадський тренінговий кредитний ліміт більше нуля, і заплатити кваліфіковані витрати на навчання. Сума, яку ви можете отримати, дорівнює меншій з двох величин: половина ваших кваліфікованих витрат на навчання або ваш КТК ліміт на рік.
Кредит на відсотки за студентським кредитом
Студенти можуть отримати неповернений податковий кредит на відсотки, сплачені за урядовими студентськими кредитами. Федеральний кредит становить 15% від сплачених відсотків, і ви можете використовувати відсотки, сплачені в поточному році та будь-якому з попередніх п'яти років, якщо вони не були заявлені раніше.
Цей кредит застосовується лише до кредитів, виданих під час дії Закону про канадські студентські кредити, Закону про канадську фінансову допомогу студентам, або аналогічних провінційних або територіальних законів. Відсотки, сплачені за особистими кредитами, кредитними лініями або студентськими кредитами від інших країн, не кваліфікуються.
Кредит GST/HST
Кредит GST/HST є безподатковою щоквартальною виплатою, призначеною для допомоги канадцям із низькими та помірними доходами компенсувати федеральний податок із продажів. Студенти можуть мати право на цей кредит, якщо вони є резидентами Канади та відповідають одній із наступних умов: їм виповнилося 19 років, вони мають (або мали) подружжя або партнера, або вони є (або були) батьками.
Максимальні суми виплат на період липень 2024 – червень 2025 становлять: 519 доларів для неодружених осіб, 680 доларів для одружених пар або тих, хто перебуває у цивільному шлюбі, та 179 доларів за кожну дитину віком до 19 років. Для отримання кредиту студенти повинні подавати податкову декларацію щорічно, навіть якщо вони не мали доходу.
Провінційні податкові програми в Альберті
Скасування провінційних кредитів на навчання
Важливо відзначити, що Альберта припинила надавати провінційні кредити на навчання та освіту з 2020 податкового року. Ця зміна була частиною бюджетних скорочень уряду Альберти у сфері вищої освіти. Однак студенти все ще можуть використовувати провінційні кредити на навчання, накопичені до 2019 року включно, для зменшення своїх провінційних податків у майбутніх роках.
Провінційні кредити на навчання, перенесені з попередніх років, застосовуються зі ставкою 10% і можуть бути використані для зменшення провінційних податків Альберти, коли у студента є достатній оподатковуваний дохід.
Альтернативні форми підтримки
Хоча провінційні кредити на навчання більше не доступні, студенти в Альберті все ще мають доступ до інших форм фінансової підтримки через систему студентської допомоги Альберти, включаючи гранти та кредити. Уряд також тимчасово заморозив відсоткові ставки за студентськими кредитами під час пандемії, хоча цей захід більше не діє.
Інші податкові пільги та відрахування
Витрати на догляд за дітьми
Студенти, які є батьками, можуть мати право на відрахування витрат на догляд за дітьми. Максимальні суми, які можна заявити, становлять: до 8000 доларів за кожну дитину віком до 7 років, до 5000 доларів за кожну дитину віком від 7 до 16 років, та до 11 000 доларів за кожну дитину, яка кваліфікується для кредиту на інвалідність.
Відрахування повинно заявлятися подружжям або партнером із нижчим доходом, за винятком певних обставин. Кваліфіковані витрати включають оплату няням, центрам денного догляду, освітнім закладам за послуги догляду за дітьми, денним таборам та школам-інтернатам.
Витрати на переїзд
Студенти можуть мати право на відрахування витрат на переїзд, якщо вони переїжджають на відстань принаймні 40 кілометрів для навчання на денній формі у післясередніх закладах. Ці витрати можуть бути відраховані лише з оподатковуваних стипендій, бурс та дослідницьких грантів, які включаються до доходу.
Кваліфіковані витрати на переїзд включають транспортні та складські витрати, витрати на подорожі до нового місця проживання, тимчасові витрати на проживання (максимум 15 днів), витрати на розірвання оренди та супутні витрати. Якщо студент також переїжджає для роботи, він може відраховувати витрати на переїзд з доходів від зайнятості, отриманих у новому місці роботи.
Безкоштовні послуги допомоги з податками в Калгарі
Програма волонтерської допомоги з податками Університету Калгарі
Студентський союз Університету Калгарі пропонує безкоштовну програму допомоги з податками, керовану професійними студентами-волонтерами, навченими за стандартами Канадського агентства доходів. Ця послуга доступна всім студентам, співробітникам та викладачам Університету Калгарі з дійсним студентським посвідченням.
Програма працює з лютого до квітня кожного року, пропонуючи як запис на прийом, так і дні без попереднього запису. Кваліфікаційні вимоги включають: неодружені особи з доходом нижче 35 000 доларів, одинокі батьки з однією дитиною та доходом нижче 45 000 доларів, або одружені пари з доходом нижче 45 000 доларів.
Інші безкоштовні податкові клініки
Кілька інших навчальних закладів у Калгарі також пропонують безкоштовні податкові клініки. SAMRU (Асоціація студентів Університету Маунт-Роял) проводить безкоштовну податкову клініку з березня до кінця квітня. Асоціація студентів коледжу Bow Valley також пропонує безкоштовні послуги допомоги з податками для кваліфікованих студентів.
Ці клініки зазвичай обслуговують осіб із простими податковими ситуаціями та доходом нижче певних порогів. Вони є частиною Програми волонтерської допомоги з податками для громад (CVITP), ініціативи Канадського агентства доходів.
Стратегії максимізації податкових пільг
Важливість подання податкової декларації
Навіть якщо студенти не мають доходу, їм все одно рекомендується подавати податкову декларацію. Це дозволяє їм накопичувати неповернені кредити на майбутнє, мати право на кредит GST/HST та інші пільги, а також створювати історію подання, яка може бути корисною для майбутніх заявок на студентську допомогу.
Перенесення та передача кредитів
Студенти повинні розуміти варіанти перенесення неповернених кредитів на майбутні роки або передачі їх кваліфікованим членам родини. Федеральні кредити на навчання можуть бути перенесені на невизначений термін, тоді як максимальна сума передачі становить 5000 доларів на рік.
Комбінування множинних кредитів
Студенти можуть одночасно заявляти кілька кредитів. Наприклад, вони можуть поєднувати федеральний кредит на навчання з канадським тренінговим кредитом (для тих, хто старше 26 років), кредитом на відсотки за студентським кредитом та кредитом GST/HST. Однак важливо відзначити, що канадський тренінговий кредит зменшує суму кредиту на навчання, яку можна заявити, передати або перенести.
Ведення документації
Студенти повинні зберігати всі необхідні документи, включаючи сертифікати T2202 від своїх навчальних закладів, квитанції про відсотки за студентськими кредитами та документацію про витрати на догляд за дітьми або переїзд. Ці документи необхідні для підтвердження права на різні кредити та відрахування.
Податкові пільги для студентів у Калгарі головним чином надаються через федеральну податкову систему, оскільки Альберта припинила свої провінційні кредити на навчання. Однак доступні федеральні програми, включаючи кредити на навчання, базову особисту суму, канадський тренінговий кредит та кредит GST/HST, можуть забезпечити значну податкову підтримку. Безкоштовні послуги допомоги з податками, доступні в місцевих навчальних закладах, надають цінну підтримку студентам у навігації цієї складної системи та максимізації їхніх податкових пільг.