Що робити, якщо ви пропустили строк подання податкової декларації?

Пропустити строк подання податкової декларації в Канаді — це стресова ситуація, але не катастрофа. Найголовніше правило: діяти негайно. Кожен день затримки може збільшити ваші фінансові втрати через штрафи та відсотки, але своєчасні дії можуть мінімізувати наслідки та допомогти відновити ваш податковий статус.

Canada Revenue Agency (CRA) встановила чіткі правила щодо пізнього подання декларацій і передбачила механізми як для покарання, так і для допомоги платникам податків, які опинилися в складних обставинах. Розуміння цих правил та доступних варіантів допоможе вам обрати найкращу стратегію для вирішення ситуації.

Наслідки пропуску строку подання декларації

Штрафи за пізнє подання

  • 5% від суми заборгованості на момент подання декларації
  • 1% від суми заборгованості за кожний повний місяць затримки (максимум 12 місяців)

Приклад:
Якщо заборгуєте $3,000 і подасте декларацію із затримкою на 2 місяці:
5% × $3,000 = $150 + (1% × $3,000 × 2) = $60
Загальний штраф: $210

Підвищені штрафи для повторних порушників

  • 10% від суми боргу
  • 2% за кожний місяць затримки (до 20 місяців)

Максимальний штраф: до 50% від суми боргу.

Відсотки на несплачені суми

  • CRA нараховує складні (compounded) відсотки щодня, починаючи з наступного дня після строку сплати.
  • Відсоткова ставка переглядається, у 2 кварталі 2025 року — 8%.
  • Відсотки нараховуються і на борг, і на штрафи.

Втрата пільг і кредитів

Пізнє подання призводить до затримки або призупинення важливих виплат:

  • Canada Child Benefit (CCB)
  • GST/HST Credit
  • Provincial tax credits
  • Old Age Security supplements

Що робити негайно після пропуску строку

  1. Подайте декларацію якнайшвидше

    • Навіть якщо не можете сплатити борг одразу — подайте декларацію. Це зупинить зростання штрафу за пізнє подання.
    • Штраф стягується за пізнє подання, не за пізню оплату.

  2. Оцініть свою ситуацію

    • Користуйтеся онлайн-калькуляторами або CRA My Account, щоб визначити:
      • Точну суму боргу
      • Розрахувати штрафи та відсотки
      • Дізнатися про можливе повернення коштів

  3. Зберіть необхідні документи

    • T4, T5, інші податкові довідки
    • Квитанції про відрахування
    • Медичні витрати
    • Благодійні внески
    • Документи про інвестиції

Варіанти подання пізньої декларації

Онлайн-подання через NETFILE

  • Декларації через NETFILE приймають навіть із затримкою
  • Миттєве підтвердження
  • Швидше оброблення: 2–3 тижні (для паперових — 4–6 тижнів)
  • Менше помилок — автоматичні розрахунки

Професійна допомога

  • Податкові консультанти/бухгалтери:
    • Підготують декларацію з усіма допустимими відрахуваннями
    • Допоможуть з CRA
    • Можуть подати заяву на звільнення від штрафів

Безкоштовні податкові клініки в Калгарі

  • Carya Calgary (Bowmont Common: 403-286-1811, Village Common: 403-536-6558) — для малозабезпечених, отримувачів AISH та Income Support
  • SAITSA (Heritage Hall, AA105) — безкоштовна податкова допомога для студентів та громади
  • University of Calgary Students’ Union
    • Від кваліфікованих волонтерів, підготованих CRA
    • Email: [email protected]

Способи сплати заборгованості

Онлайн-платежі

  • Банківський онлайн-банкінг
  • My Payment service (canada.ca/cra-my-payment)
  • Попередньо авторизовані дебетові платежі (PAD)

Особисті платежі

  • У банку або кредитній спілці (із ремітентним ваучером)
  • У відділеннях Canada Post (з додатковою оплатою)

Угоди про розстрочку платежу

  • TeleArrangement Service: 1-866-256-1147
  • Debt Management Call Centre: 1-888-863-8657
    • Потрібні: номер SIN, дата народження, сума з рядка 150 останньої декларації
    • Можна домовитися про щомісячні виплати

Заява на звільнення від штрафів та відсотків

Форма RC4288: Request for Taxpayer Relief

Підстави для пільг:

  • Надзвичайні обставини (стихія, хвороба, смерть у сім’ї, стрес)
  • Помилки або затримки CRA (неправильна інформція, помилки в опублікованих джерелах)
  • Фінансові труднощі (документально підтверджені)

Як подати:

  1. Заповнити форму RC4288:
    • Особисті дані, номер рахунку
    • Деталі: тип та сума штрафу/відсотків, причини
  2. Додати документи:
    • Медичні довідки, свідоцтва про смерть, поліцейські звіти, фінансові довідки
  3. Подати:
    • Онлайн (My Account / My Business Account)
    • Поштою до податкового центру

Строки: не пізніше, ніж через 10 років з кінця року виникнення штрафу/відсотків.

Програма добровільного розкриття (VDP)

Кому потрібно

Для тих, хто не подавав декларації кілька років або має нерозкриті доходи (самозайнятість, закордонні рахунки):

  • Захист від кримінального переслідування
  • Скасування/зменшення штрафів
  • Можливість реєструвати розстрочку

Умови:

  • Заява добровільна і до початку аудиту CRA
  • Повна інформація по порушенням
  • Дані — мінімум за давній рік

VDP — дві програми:

  • General Program: для більшості платників — звільнення від всіх штрафів, часткове зменшення відсотків, захист від криміналу
  • Limited Relief: для навмисних порушників — захист тільки від криміналу і штрафів за грубу недбалість

Контакти CRA в Калгарі

Особисті податки: 1-800-959-8281
Пн–Пт: 8:00–20:00 | Сб: 9:00–17:00

Бізнес-податки: 1-800-959-5525
Пн–Пт: 8:00–20:00

Автоматизована лінія: 1-800-267-6999 (24/7)
TTY: 1-800-665-0354

Офіс: Alberta Tax Services Office
220 4th Avenue SE, Calgary AB T2G 0L1
Факс: 403-264-5843
Особистого прийому немає, є drop box для документів

Пошта для декларацій:
Canada Revenue Agency
Winnipeg Tax Centre
Post Office Box 14001, Station Main
Winnipeg MB R3C 3M3

Поради для уникнення майбутніх проблем

  • Плануйте наперед: занесіть 30 квітня у календар, з попередженням за місяць
  • Папка для податків: збирайте документи протягом року
  • Шукайте документи до березня: якщо чогось не вистачає — зверніться до роботодавців/банків заздалегідь

Корисні сервіси:

  • CRA My Account — відстежуйте статус декларацій та борг онлайн
  • Прямий депозит — для прискорення повернень
  • Податкові програми — для швидкого і коректного подання

Професійна допомога:

  • Якщо ситуація складна (оренда, інвестиції, самозайнятість) — звертайтесь до податкового консультанта

Особливі випадки

Самозайняті особи

  • Термін подання: 15 червня 2025 (фактично 16 червня)
  • Але сплатити податки треба до 30 квітня
  • Відсотки за прострочку сплати — з 1 травня

Декларації з капітальними приростами за 2024 рік

  • Подання до 2 червня 2025: автоматичне звільнення від штрафів і відсотків
  • Подання після 2 червня: стандартні штрафи та відсотки

Померлі особи

  • Строки подання можуть відрізнятися (залежить від дати смерті). Актуальну інформацію — в CRA.

Висновок

Пропуск строку подання податкової декларації в Калгарі — серйозно, але не безнадійно.
Головне — діяти швидко: подайте декларацію, навіть якщо немає коштів для сплати всієї суми. Оцініть всі варіанти (розстрочка, податкова амністія, допомога фахівця, безкоштовна клініка), проконсультуйтесь із CRA.
Чим швидше ви врегулюєте питання, тим меншим буде фінансовий тягар — і тим спокійніше ви спатимете.