Чи потрібно сплачувати податки з доходу, отриманого за межами Канади?

Канада будує систему оподаткування на принципі податкового резидентства, а не громадянства. Якщо ви фактично мешкаєте в країні, тримайте тут сім’ю чи житло, то для цілей податку на прибуток вважаєтеся резидентом і звітуєте про світовий дохід незалежно від того, де саме його отримали — на канадській території чи за кордоном. Нерезиденти ж сплачують податки лише з канадських джерел. Стаття пояснює, коли доходи з-поза Канади підлягають оподаткуванню, як уникнути подвійного податку та які форми і правила регулюють іноземні прибутки.

Принцип «worldwide income»: що означає для резидента

Коли CRA визнає людину резидентом, вона підпадає під пункт 2 Закону про податок на прибуток: усі заробітки, дивіденди, відсотки, орендні платежі, роялті та прирости капіталу з будь-якої країни потрапляють до канадської декларації T1. Для доходу, котрий ви отримали до дати набуття резидентства (типово, день прибуття в Канаду), податок не стягується, але суму все одно зазначають у рубриці «доходи нерезидента» для коректного розрахунку не-повернутих кредитів.

Як CRA визначає податкове резидентство

Резидентство встановлюють фактично:

  • Суттєві житлові зв’язки — постійне житло, подружжя чи діти в Канаді.
  • Дні перебування — 183 дні чи більше протягом календарного року автоматично роблять людину «deemed resident», навіть за мінімальних зв’язків.
  • Додаткові чинники — канадські банківські рахунки, водійське посвідчення, медстрахування.

Якщо зв’язків обмаль і проживання у Канаді < 183 днів, особу, найімовірніше, класифікують нерезидентом, і тоді її оподатковують тільки з канадського доходу.

Чому іноземний заробіток оподатковується ще раз

Федеральний уряд розглядає світовий дохід резидента як частину єдиної податкової бази. Отже, зарплата з американського контракту, дивіденди з європейських акцій чи прибуток від оренди квартири в Польщі включаються у рядки T1 в канадських доларах за курсом Банку Канади на день надходження або середньорічним курсом.

Подвійне оподаткування та Foreign Tax Credit

Щоб резидент не платив двічі — у країні джерела та в Канаді — уряд застосовує Federal Foreign Tax Credit (форма T2209). Кредит дорівнює меншій із двох сум: фактично сплаченого іноземного податку або канадського податку, що припадає на той самий дохід. Якщо іноземний збір перевищує ліміт, різницю можна перенести уперед на 10 років чи назад на 3.

Кроки:

  • внести іноземні прибутки та податок у розділ «Foreign income & property» декларанта;
  • програмне забезпечення генерує T2209 і, за потреби, провінційні кредити (T2036);
  • сума кредиту з’являється у рядку 40500 T1.

Роль міжнародних податкових угод

Канада має понад 90 конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, що розподіляють первинне право оподаткування між державами. Угода з-США, наприклад, дозволяє Вашингтону вилучати не більш як 15% дивідендів канадського резидента, а решту податку він дорахує у Канаді з урахуванням кредиту.

Специфіка різних видів закордонних доходів

Іноземна зарплата

Зарплатні виплати, які не відображені на T4, записують у line 10400 «Other employment income»; валюта конвертується за офіційним курсом. Утриманий за кордоном податок не віднімають із суми; його зазначають окремо для T2209.

Самозайнятець або фріланс

Консультації, дизайн чи IT-послуги резидента Канади, виконані для іноземного клієнта, це канадський foreign self-employment income. Доходи вносять у форму T2125, а сплачений за кордоном податок знову ж таки переходить у кредит.

Інвестиції та дивіденди

Інвестори декларують відсотки й дивіденди у рядках 12100/12000; стандартний податок-у-джерела найчастіше 15%. Той самий відсоток автоматично стає базою для T2209.

Іноземні пенсії

Більшість пенсій включається в line 11500 повністю; подвійне оподаткування пом’якшує або кредит, або вигоди, дописані в угодах (наприклад, 15% ставка США-Канада).

Капітальні прирости

Канада наразі включає 50% приросту до оподатковуваної бази; з 2026 р. для приростів > 250,000 CAD передбачено підвищення включення до двох третин.

T1135: обов’язкова «декларація іноземних активів»

Резидент, що тримає specified foreign property вартістю > 100,000 CAD у будь-який момент року, подає T1135 Foreign Income Verification Statement. Форма не нараховує податок, але дає CRA інструмент контролю; штраф за прострочку — 25 CAD/день до 2,500 CAD, а за навмисне ігнорування — до 12,000 CAD плюс 50% податку-до-сплати.

Новоприбулі: перший «частковий» рік

Якщо ви прибули, скажімо, 10 серпня, усі доходи до цієї дати оподатковує лише держава-джерело; Канада просить їх задекларувати в інформаційній частині, але не обкладає податком. З 10 серпня й до 31 грудня всі світові прибутки вже підпадають під канадський податок і кредит за сплачені іноземні збори.

Коли Канаді не цікаві ваші закордонні гроші

Нерезиденти Канади платять тільки з канадських джерел — дивіденди, оренда, пенсії, приріст від продажу канадської нерухомості. Якщо ж ви залишили Канаду і втратили суттєві зв’язки, то ваші нові іноземні заробітки не підлягають канадському податку.

Штрафи та контроль

CRA активно використовує автоматичний обмін інформацією через стандарт OECD CRS і FATCA, тому приховати офшорний рахунок фактично неможливо: штрафи за неподання T1135 чи недекларування доходу сягають 50% несплаченого податку плюс кримінальна відповідальність у разі шахрайства.

Практичний алгоритм декларування іноземного доходу

  1. Зберіть довідки про виплати й податки з кожної країни.
  2. Переведіть суми у CAD за курсом Банку Канади на дату отримання чи річним середнім.
  3. Внесіть доходи у відповідні рядки T1 (зарплата — 10400, дивіденди — 12000, відсотки — 12100, бізнес - T2125 тощо).
  4. Заповніть T2209, указавши окремо податок, сплачений кожній юрисдикції.
  5. Якщо вартість закордонних активів > 100,000 CAD, подайте T1135.
  6. Зберігайте документи 6 років на випадок перевірки.

Поширені помилки

  • Не конвертують валюту на дату надходження, через що CRA робить донарахування.
  • Плутають кредит із відрахуванням: Foreign Tax Credit зменшує податок, а не оподатковуваний дохід.
  • Ігнорують дрібні рахунки за межами Канади; якщо сумарна вартість перевищила 100,000 CAD навіть на день, T1135 обов’язкова.
  • Не уточнюють статус нерезидента, продовжуючи декларувати світовий заробіток після виїзду.

Висновок

Резиденти Канади зобов’язані декларувати й оподатковувати весь дохід, отриманий за кордоном. Водночас канадське законодавство пропонує захист від подвійного оподаткування через Foreign Tax Credit і широку мережу міждержавних конвенцій. Ключ до правильного розрахунку — уважне визначення резидентства, коректний валютний перерахунок, заповнення форм T2209 і T1135 та збирання підтвердних документів. Дотримання цих правил мінімізує податкові ризики й забезпечує прозору взаємодію з CRA.