Чи потрібно платити податки в Канаді, якщо ви тільки переїхали?

Перші місяці після прибуття в Канаду сповнені нових турбот, і саме в цей момент виникає питання: чи зобов’язані новоприбулі вже цього року декларувати та сплачувати податки. Канадське податкове законодавство базується не на громадянстві, а на податковому резидентстві; тому відповідь залежить від того, як швидко ви встановили «значущі житлові зв’язки» з країною та коли саме це сталося. У більшості випадків обов’язок подавати декларацію і, за потреби, сплачувати податки виникає ще в перший календарний рік проживання, навіть якщо ви провели тут лише кілька місяців.

Вступ: чому податки постають одразу після прибуття

Канада оподатковує світовий дохід тих, кого вважає резидентами для цілей податку на прибуток фізичних осіб. Чим раніше людина починає розуміти правила, тим легше уникнути штрафів і водночас отримати доступ до державних виплат, таких як GST/HST-кредит чи Canada Child Benefit. Те, що новоприбулий ще не встиг заробити в Канаді, не звільняє від обов’язку подати декларацію: оформлення першого звіту часто є єдиним способом підтвердити право на пільги та кредити.

Основи канадської системи та значення резидентського статусу

Податковий рік триває з 1 січня до 31 грудня, а строк подання особистої декларації для більшості людей спливає 30 квітня наступного року. Головне поняття – «резидент Канади для цілей оподаткування». Якщо ви визнані резидентом навіть один день у році, за цей період ви звітуєте про світовий дохід; за решту року, коли ви були нерезидентом, декларуєте лише канадські джерела.

Резидентський статус визначається сукупністю факторів. До основних належать постійне житло, проживання подружжя чи дітей у Канаді та наявність інших житлових або соціальних зв’язків. Коли такі зв’язки утворилися у день прибуття, саме ця дата фіксується в декларації як початок резидентства.

Категорії резидентства та їх податкові наслідки

Канадське законодавство розрізняє фактичного повнорічного резидента, резидента-частку року, «deemed resident» та нерезидента. Новоприбулі найчастіше опиняються у статусі резидента-частку року: до моменту прибуття вони вважалися нерезидентами, після – резидентами, тому мають пропорційно відокремити дохід «до» і «після» дати в’їзду. Якщо ж особа перебуває в Канаді 183 дні, навіть без значущих зв’язків, вона автоматично стає «deemed resident» та оподатковується за світовим доходом за весь рік.

Типова ситуація «частка року»: що і як декларується

Припустімо, ви прибули 8 червня. У декларації за цей календарний рік ви зазначите дату прибуття й задекларуєте світовий дохід, отриманий з 8 червня до 31 грудня. Дохід, який виник до приїзду, включається лише якщо він мав канадське джерело, наприклад, віддалена робота на канадську компанію. Режим оподаткування регулює стаття 114 Income Tax Act, що дозволяє виключити закордонні суми, зароблені до набуття статусу резидента.

Чи завжди треба подавати декларацію, якщо дохід був нульовий?

Так. CRA прямо рекомендує подавати декларацію навіть за відсутності доходу, аби не втратити права на кредити та пільги, які можуть суттєво підтримати бюджет новоприбулого. Заявка на GST/HST-кредит можлива вже після подачі форми RC151 щодо дати прибуття, але для збереження виплат на наступний рік декларація все одно потрібна.

Світовий дохід і подвійне оподаткування

Резидент Канади в принципі повинен декларувати всі доходи зі світових джерел, але подвійне оподаткування знімається завдяки мережі понад дев’яноста двосторонніх конвенцій та механізму foreign tax credit. Якщо податок уже сплачено за кордоном, його можна зарахувати проти канадського зобов’язання в межах відповідного кредиту. Треба збирати підтверджувальні документи: довідки податкових органів іншої країни, платіжні доручення чи банківські виписки.

Подати чи сплатити: дві різні дії

Подання декларації (filing) – це формальна звітність про дохід. Сплата (payment) виникає лише за наявності податку до сплати після розрахунку. Новачок може подати декларацію й отримати повернення надмірно утриманих сум або взагалі нульовий баланс; однак якщо під час року роботодавець не утримував податок, виникне зобов’язання доплатити – тоді його треба погасити до 30 квітня, щоб уникнути штрафів.

Практичні кроки підготовки першої декларації

Новоприбулому варто розпочати з отримання SIN, адже без нього подати декларацію онлайн неможливо. Далі слід зареєструвати кабінет My Account, щоб завантажувати T4 та інші електронні документи. Якщо статус резидента неочевидний, подається форма NR 74, що дозволяє CRA офіційно висловити думку щодо вашого статусу, проте чекати відповіді зазвичай не потрібно – декларація подається у звичайні строки. Суму світового майна на момент в’їзду варто зафіксувати, оскільки надалі вона стане базою для обчислення капітальних приростів.

Соціальні виплати, які втрачаються без декларації

GST/HST-кредит, Canada Child Benefit і Canada Carbon Rebate нараховуються лише тим, хто подав декларацію за попередній рік; інакше виплати призупиняються до моменту надолуження. Навіть за нульового доходу декларація потрібна, оскільки CRA розраховує право на пільги саме на її підставі.

Особливості різних статусів: CUAET, студенти, тимчасові робітники

Українці, які прибули за програмою CUAET, отримують відкритий дозвіл на роботу, що само собою не визначає податкового статусу; все залежить від житлових зв’язків. Якщо сім’я орендує житло в Калгарі, діти ходять до школи, а батьки працюють, то резидентський статус встановлюється з дати прибуття незалежно від того, що люди мають лише тимчасову візу. Іноземні студенти, які перебувають у Канаді понад 183 дні або мають постійне житло в кампусі, теж здебільшого визнаються резидентами й подають декларацію. Тимчасові іноземні робітники з короткостроковим контрактом і без родини можуть лишитися нерезидентами, якщо не створили значущі зв’язки і пробули в країні менш ніж пів року.

Типові приклади

Сценарій перший: сім’я приїхала 1 липня, обидва дорослі посіли роботу, діти пішли до місцевої школи. У декларації за поточний рік вони показують світовий дохід за період від 1 липня до 31 грудня і подають T1 до 30 квітня наступного року; дохід, отриманий із-за кордону до 1 липня, не декларується, якщо не має канадського джерела.
Сценарій другий: студент приїхав 5 вересня на річний курс, мешкає в кампусі, працює part-time. Він стає резидентом 5 вересня, тому звітує про світовий дохід тільки за осінні місяці, але подає декларацію, щоб отримати повернення утриманого податку і право на GST/HST-кредит.

Типові помилки новоприбулих

Часто люди відкладають податкові справи «до отримання PR», плутаючи імміграційний та податковий статус; CRA незважає на відсутність постійної карти резидента при визначенні податкових зобов’язань. Інша помилка – ігнорування іноземного інвестиційного доходу після дати прибуття; CRA має широкі можливості обміну інформацією з податковими органами інших країн, і приховування може призвести до значних штрафів.

Податкові угоди та запобігання подвійного оподаткування

Канада уклала конвенції з більшістю держав, і, якщо податок сплачено в іншій юрисдикції, його можна зарахувати у Канаді в межах foreign tax credit, що еквівалентний сплаченій сумі або канадському податку на той самий дохід, залежно від того, що менше. Для цього зберігайте усі іноземні tax slips, виписки й довідки про утримання податку, аби додати їх у розділ T2209 власної декларації.

Що робити з доходом, отриманим виключно за межами Канади після переїзду

Якщо резидент продовжує вести бізнес онлайн з клієнтами в Європі, прибуток підлягає оподаткуванню у Канаді незалежно від фізичного місця виконання роботи, хоча можливі податкові кредити за суму, сплачену в іншій країні. Якщо доходи надходять лише у криптовалюті, їхня вартість у CAD на дату отримання підлягає включенню до світового доходу; конвертація не впливає на саме зобов’язання.

Відповіді на поширені запитання у форматі розгорнутих пояснень

Чи можна подати декларацію, не отримавши SIN? CRA дозволяє надсилати паперову декларацію із пояснювальним листом, проте онлайн-файлінг неможливий, а виплати стануть доступними лише після присвоєння SIN.
Чи треба звітувати, якщо живете в готелі й плануєте залишити Канаду до 183 днів? Якщо немає значущих житлових зв’язків і перебування менше ніж пів року, імовірно, ви лишаєтеся нерезидентом; однак дохід від канадського джерела все ж оподатковується і вимагає декларації або принаймні належного утримання податку в джерелі.

Підсумок

У переважній більшості життєвих сценаріїв новоприбулі вже в перший рік набувають статусу податкових резидентів з дати прибуття, після чого мають декларувати світовий дохід за частину року, сплачувати податки у разі наявності зобов’язання та щороку подавати декларацію, навіть за нульового доходу, щоб не втрачати доступ до державних пільг. Усвідомлення цього принципу, своєчасне оформлення SIN, ведення обліку іноземних доходів і подання декларації до 30 квітня формують фінансову стабільність і дозволяють уникнути штрафів. Податковий резидентський статус не чекає на отримання PR-картки; він настає в момент, коли ви обживаєтеся в Канаді й формуєте тут свій центр життєвих інтересів. Тому відповідь на питання «чи потрібно платити податки, якщо ви тільки переїхали?» майже завжди звучить однаково: «так, потрібно», і зробити це бажано грамотно й без зволікань, адже податкова дисципліна – невід’ємна складова успішної інтеграції в канадське суспільство.