Чи потрібно платити податки за орендоване житло?

У Калгарі, як і по всій Альберті, податкові зобов’язання щодо орендованого житла залежать від типу оренди, статусу учасників угоди та характеру використання нерухомості. Нижче – детальний аналіз правил оподаткування для обох сторін орендних відносин.

Для орендарів: чи потрібно платити податки за оренду?

1. Прямі податки на оренду

• Відсутність прямих платежів: Орендарі не сплачують податки безпосередньо за факт оренди житла. Орендна плата не обкладається GST/HST, якщо договір є довгостроковим (понад 60 днів).
• Винятки: Короткострокова оренда (наприклад, через Airbnb) може потребувати сплати GST, але цей збір стягується з орендодавця, а не орендаря.

2. Податкові пільги для орендарів

• Федеральний податковий кредит: З 2025 року орендарі можуть отримувати кредит до $575 на рік (для осіб похилого віку – до $1,600).
• Умови: Право на пільгу мають особи з низьким доходом. Сума залежить від витрат на оренду та регіону.

Для орендодавців: оподаткування доходів від оренди

1. Декларування доходу

• Обов’язок: Усі орендні надходження мають бути задекларовані в податковій декларації (форма T776).
• Податкова ставка: Дохід оподатковується за граничною ставкою (25-48% в Альберті).

2. Відрахування витрат

Орендодавці можуть зменшити оподатковуваний дохід за рахунок таких витрат:

• Поточні витрати: Комунальні послуги, ремонти, страховка, іпотечні відсотки.
• Амортизація (CCA): Вартість будівлі та обладнання можна амортизувати (до 4% річних).
• Інші витрати: Реклама, юридичні послуги, плата за управління нерухомістю.

Увага! Вартість землі не амортизується, а капітальні поліпшення (наприклад, заміна даху) додаються до вартості будівлі.

3. Короткострокова оренда (Airbnb тощо)

• GST/HST: Стягується, якщо річний дохід перевищує $30,000. Ставка – 5%.
• Звітність: Подається разом зі звичайним податковим звітом.

Податкові ризики та особливості

1. Оренда нижче ринкової вартості

• Якщо житло здається родичам за нижчою ціною, частина витрат може не враховуватися для податкових відрахувань.

2. Збитки від оренди

• Збитки можна компенсувати за рахунок інших доходів, якщо діяльність спрямована на отримання прибутку.
• Обмеження: Амортизація (CCA) не може створювати або збільшувати збиток.

3. Продаж орендованої нерухомості

• Податок на приріст капіталу: Сплачується з 50% прибутку. Якщо житло було основним місцем проживання, частина доходу може бути звільнена від оподаткування.

Поради для орендарів та орендодавців

Для орендарів:

• Перевіряйте право на податкові кредити через програми типу Canada Housing Benefit.
• Зберігайте квитанції про орендну плату для підтвердження витрат.

Для орендодавців:

• Ведіть детальний облік доходів і витрат.
• Консультуйтесь з бухгалтером щодо амортизації та оптимізації податків.
• Для короткострокової оренди зареєструйтеся для сплати GST.

Висновок

У Калгарі орендарі не платять прямі податки за житло, але зобов’язані сповіщати про доході, отримані від здачі нерухомості. Орендодавці оподатковуються за прогресивною шкалою, але мають право на численні відрахування. Короткострокова оренда потребує додаткової уваги до GST/HST. Для уникнення штрафів обом сторонам варто ретельно дотримуватись вимог CRA та використовувати доступні податкові пільги.