Чи потрібно платити податки в Канаді, якщо ви більше не проживаєте там?
Питання оподаткування після переїзду з Канади хвилює багатьох емігрантів. Розуміння ваших податкових зобов'язань є критично важливим для уникнення штрафів, подвійного оподаткування та правових проблем. Відповідь на це питання залежить від кількох ключових факторів: вашого статусу резидентства для податкових цілей, типу доходів, які ви отримуєте з канадських джерел, та наявності податкових угод між Канадою та вашою новою країною проживання.
Визначення вашого статусу резидентства
Canada Revenue Agency (CRA) визначає статус резидентства не на основі громадянства, а виходячи з ваших «значущих зв'язків з Канадою». Навіть якщо ви фізично покинули країну, ви можете залишатися податковим резидентом, якщо зберігаєте основні зв'язки: власне житло в Канаді, подружжя чи дітей, які проживають у країні, банківські рахунки, провінційну медичну страховку та інші економічні зв’язки.
Якщо ви не маєте значущих зв'язків з Канадою та перебуваєте в країні менше 183 днів на календарний рік, CRA зазвичай класифікує вас як нерезидента. Проте навіть нерезиденти мають певні податкові зобов'язання щодо доходів з канадських джерел.
Податкові зобов'язання нерезидентів
Нерезиденти Канади зобов'язані сплачувати податки лише з доходів, отриманих з канадських джерел, на відміну від резидентів, які декларують світові доходи. До оподатковуваних доходів нерезидентів належать:
- Трудові доходи, отримані в Канаді, включаючи зарплати та винагороди за роботу на канадській території. Підприємницький дохід від ведення бізнесу через постійне представництво в Канаді також підлягає оподаткуванню за звичайними ставками.
- Доходи від оренди канадської нерухомості оподатковуються за ставкою 25 % у вигляді утримання податку в джерелі виплати. Проте власники можуть подати форму NR6, щоб сплачувати податок з чистого орендного доходу замість валового.
- Пенсійні виплати, включаючи Canada Pension Plan (CPP) та Old Age Security (OAS), також підлягають 25 % утриманню податку в джерелі. Дивіденди від канадських корпорацій та інвестиційні доходи оподатковуються за тією самою ставкою.
- Приріст капіталу від продажу канадської нерухомості підлягає оподаткуванню. Починаючи з 2025 року, ставка утримання податку для нерезидентів-продавців нерухомості зросла з 25 % до 35 %.
Вплив податкових угод
Канада має понад 90 двосторонніх податкових угод, які можуть значно зменшити податкове навантаження нерезидентів. Ці угоди дозволяють уникнути подвійного оподаткування та можуть знизити ставки утримання податків. Наприклад, за угодою з США ставка утримання може бути зменшена для певних типів доходів.
Щоб скористатися пільгами за податковими угодами, нерезиденти повинні:
- подати форму NR301 (Declaration of Eligibility for Benefits under a Tax Treaty)
- надати сертифікат резидентства від податкової служби своєї нової країни проживання
Податок на виїзд (Departure Tax)
При зміні статусу резидентства Канада застосовує концепцію deemed disposition — умовного відчуження майна. Це означає, що особа вважається такою, що продала всі свої активи за справедливою ринковою вартістю в день виїзду. Половина отриманого приросту капіталу включається до оподатковуваного доходу.
Проте деякі активи звільнені від цього правила, зокрема:
- канадська нерухомість
- майно канадського бізнесу
- пенсійні плани (RRSP, RRIF)
- активи осіб, які були резидентами Канади менше 60 місяців протягом 10-річного періоду
Практичні рекомендації
Якщо ви плануєте переїзд з Канади, важливо заздалегідь:
- визначити свій майбутній податковий статус (заповніть форму NR73 для отримання офіційного висновку CRA)
- вести детальний облік своїх зв’язків з Канадою та новою країною проживання
- для доходів з канадських джерел як нерезидент розглянути подання добровільної податкової декларації (Section 216 або Section 217 returns), що може призвести до повернення надмірно сплачених податків
- консультуватися з податковими консультантами в обох юрисдикціях для оптимізації податкового планування
Висновок
Податкові зобов'язання колишніх резидентів Канади залежать від їхнього нового статусу резидентства та типу доходів з канадських джерел. Нерезиденти сплачують податки тільки з канадських доходів, зазвичай через утримання в джерелі за ставкою 25 %, яка може бути зменшена завдяки податковим угодам. Правильне визначення статусу резидентства, розуміння податку на виїзд та використання пільг за міжнародними угодами допоможуть мінімізувати податкове навантаження та забезпечити дотримання канадського податкового законодавства навіть після переїзду за кордон.