Чи залишаються активними ваші інвестиції, якщо ви виїхали з Канади?

Для багатьох канадців інвестиції — це важлива складова фінансового планування та накопичення капіталу. Питання, що хвилює тих, хто емігрує або виїжджає з Канади на тривалий термін: чи залишаються їхні інвестиційні рахунки відкритими та прибутковими, і які податкові, юридичні та адміністративні наслідки може мати зміна резидентства. У цій статті ми докладно розглянемо, як підходять до цього різні типи рахунків та активів, як змінюються умови користування ними, а також які дії слід вжити, щоб оптимізувати управління своїми інвестиціями після виїзду.

1. Статус податкового резидентства та його вплив на інвестиції

Canada Revenue Agency (CRA) визначає три категорії осіб для податкових цілей:

  • Податковий резидент: живе в Канаді більшу частину року й має значущі зв’язки (дім, сім’я, банківські рахунки).
  • Частковий резидент: резидент протягом частини року (рік виїзду/прибуття), коли доходи діляться на резидентські й нерезидентські.
  • Нерезидент: не має значущих зв’язків і перебуває менше 183 днів на рік.

Ваш статус визначає, які доходи та рахунки ви зобов’язані декларувати в Канаді та як оподатковуються дивіденди, приріст капіталу й відсотки.

2. Нерезидентські обмеження та можливості

2.1 Відкриті брокерські рахунки (Taxable Accounts)

  • Як правило, брокерські рахунки у TMX-ліцензованих брокерів (Questrade, RBC Direct Investing та ін.) залишаються відкритими незалежно від вашого місця проживання.
  • Ви зберігаєте можливість купувати й продавати акції, ETF, облігації та інші інструменти.
  • Можливі додаткові комісії за обслуговування нерезидентських акаунтів (від 25 до 100 CAD на рік).
  • Оподаткування: як нерезидент, ви зобов’язані сплачувати 25 % утриманого податку на дивіденди та відсотки (Part XIII withholding). Приріст капіталу оподатковується при продажу за стандартними ставками.

2.2 Registered Accounts (RRSP, TFSA, RESP)

RRSP

  • Ваш RRSP залишається податково відтермінованим незалежно від місцезнаходження.
  • Внески після втрати статусу резидента заборонені — надмірні внески штрафуються.
  • Зняття коштів підлягає утриманню 25 % (Part XIII) без права на особисті кредити.
  • Можливе перетворення в RRIF при досягненні віку 71 року з використанням пільгових ставок утримання.

TFSA

  • TFSA продовжує нараховувати прибутки без податку в Канаді.
  • Нові внески після втрати статусу резидента не дозволені — штраф 1 % щомісяця від надмірної суми.
  • Зняття коштів відбувається без утримання податку, але в новій країні доходи можуть оподатковуватися залежно від місцевих правил.

RESP

  • Якщо ви — спонсор RESP, ваші внески залишаються інвестованими й продовжують рости.
  • Право на гранти CESG (Canada Education Savings Grant) припиняється після більш тривалого нерезидентства.
  • Виплати студенту (beneficiary) залишаються звільненими від податку, коли вони отримують виплати в Канаді, але в разі нерезидента-бенефіціара слід уточнити податкові наслідки в новій юрисдикції.

3. Валютний та операційний ризики

3.1 Валютна експозиція

  • Якщо ваші активи номіновані в CAD, падіння курсу CAD проти USD, EUR або UAH вплине на вартість портфеля у валюті вашої нової країни.
  • Враховуйте валютний ризик, можливо, хеджуйте частину експозиції через валютні ETF або форвардні контракти.

3.2 Trading hours and market access

  • Переважна більшість брокерів дають змогу торгувати в онлайн-режимі з будь-якої точки світу.
  • Зверніть увагу на час відкриття ринків (EST) та можливі обмеження VPN або небезпеку блокувань.

4. Податкове планування та міжнародні угоди

4.1 Foreign Tax Credit і податкові угоди

  • Дивіденди та відсотки, оподатковані в Канаді (Part XIII), можуть бути зараховані як foreign tax credit у вашій новій юрисдикції за умовою надання сертифікатів про утримання податку.
  • Перевірте наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування між Канадою та вашою новою країною (наприклад, Канада–Україна, Канада–Польща), щоб мінімізувати ставку утримання та уникнути подвійног­о оподаткування.

4.2 Deemed disposition та departure tax

  • При еміграції відбувається умовне відчуження (deemed disposition) ваших активів за ринковою вартістю, включно з акціями, фондами, але з винятками (приватна нерухомість, RRSP, TFSA тощо).
  • Половина приросту капіталу включається до оподатковуваного доходу, що створює departure tax зобов’язання.

5. Практичні рекомендації

  1. Не закривайте рахунки поспіхом: залишайте їх відкритими, щоб уникнути реструктуризації портфеля й податкових втрат.
  2. Перегляньте обслуговування: обговоріть з брокером тарифи та статус нерезидента, можливо, варто консолідувати рахунки в одному провайдері.
  3. Оновіть контактні дані для отримання кореспонденції та податкових документів.
  4. Хеджуйте валютний ризик: при довгострокових портфелях розгляньте валютні ETF чи форвардні контракти.
  5. Консультуйтеся з міжнародними податковими фахівцями: складніші ситуації (deemed disposition, double tax treaties) потребують професійних рекомендацій.

Висновок

Виїхавши з Канади, ви можете продовжувати користуватися інвестиційними рахунками, але ваші права та податкові зобов’язання змінюються. Залишайте відкритими брокерські та зареєстровані рахунки, плануйте конверсію RRSP у RRIF, уникайте надмірних внесків у TFSA й дбайливо підходьте до управління валютою. Докладне розуміння податкових угод, механізмів foreign tax credit і departure tax допоможе мінімізувати витрати та забезпечить безперебійне зростання вашого інвестиційного портфеля незалежно від місця проживання.