Як подати останню податкову декларацію після виїзду?

Коли ви остаточно вирішуєте покинути Калгарі та Канаду загалом, одним із найважливіших кроків є подача останньої канадської податкової декларації. Правильно оформлена декларація за рік виїзду допоможе уникнути зайвих податкових платежів, штрафів і дозволить завершити всі фінансові зобов’язання перед Canada Revenue Agency (CRA). У цій статті детально розглянемо, які кроки потрібно виконати, яку інформацію підготувати, як заповнити форми та подати звіт, а також які особливості мають резиденти, що звітують уперше як нерезиденти.

1. Визначення дати виїзду та статусу податкового резидента

Перш ніж приступати до заповнення декларації, необхідно визначити офіційну дату виїзду з Канади — саме з цієї дати ви перестаєте вважатися повноцінним податковим резидентом. У декларації на 2025 рік, наприклад, ви повідомите CRA, що резидентський статус діяв з 1 січня до дати вашого виїзду. Якщо ви виїхали 15 липня, то саме цю дату слід зазначити у відповідному полі. До цієї дати враховуються всі доходи, пільги та вирахування, після — застосовуються правила звіту нерезидента.

2. Підготовка необхідних документів та даних

Для коректного заповнення останньої декларації знадобляться:

  • Трекінг днів проживання в Канаді. Підрахуйте кількість днів до дати виїзду, щоб підтвердити період повного резидентства.
  • T4, T4A та інші доходні треди: зарплатні форми від роботодавців, пенсійні та стипендійні виплати, виписки з банку.
  • Дані про доходи, отримані після виїзду з канадських джерел (наприклад, оренда нерухомості), щоб відобразити їх як нерезидентний дохід із утриманням податку в джерелі.
  • Суми перших часткових внесків у RRSP, якщо вони здійснені до дати виїзду.
  • Інформацію про претендовані кредити (Basic Personal Amount, GST/HST credit, Canada Workers Benefit) за період з початку року до дати виїзду.

Майте під рукою водійське посвідчення, банківські виписки, рахунки за медичне страхування, оскільки ці «додаткові зв’язки» можуть знадобитися для підтвердження статусу в разі запиту CRA.

3. Вибір правильної форми та режиму заповнення

Для останньої декларації виберіть ту саму стандартну форму T1 General, яку ви використовували раніше. У ній потрібно:

  • У розділі Identification вказати дату виїзду та відзначити, що ви подаєте як нерезидент із датою зміни статусу.
  • Розділ Income заповнити стандартно, але чітко розподілити: доходи до дати виїзду — як резидентські — та після — як нерезидентські.
  • У розділі Credits and Deductions вказати пропорційні вирахування за період резидентства.
  • У блоці Other information зазначити, якщо претендуєте на повернення GST/HST credit або інші провінційні кредити за частину року.

Не використовуйте форми NR73 чи NR74 — це запити на попереднє визначення статусу, а не декларації.

4. Заповнення та подання декларації

Онлайн через My Account або NETFILE

  1. Увійдіть до свого профілю на сайті CRA.
  2. Оберіть опцію “File a return” і завантажте форму T1 General 2025, заповнену з урахуванням дати виїзду.
  3. Перевірте автоматичні обчислення та прогнози податку.
  4. Надішліть декларацію через NETFILE до 30 квітня наступного року.

Паперовим способом

  1. Завантажте актуальну T1 General з сайту CRA або візьміть комплект бланків у місцевому офісі.
  2. Заповніть вручну чітким друкованим шрифтом, уважно вказуючи дату виїзду в розділі “Residency Information.”
  3. Додайте копії всіх T4, T4A та інших документів, позначте “Final return” у верхній частині першої сторінки.
  4. Надішліть рекомендованим листом до відповідного центру обробки декларацій CRA до 30 квітня.

5. Сплата податків і утримання у джерелі

Якщо після підрахунку ви виявили, що вам слід доплатити, скористайтеся опцією “Make a payment” у My Account або оплатіть через банк. У разі доходів після дати виїзду (наприклад, від оренди) податок у розмірі 25 % утримується платником виплат (tenant або property manager), і ці утримання зазначаються у вашій декларації в розділі “Non-resident taxable income.”

6. Отримання повідомлення та підтвердження

Після обробки вашої декларації CRA надішле Notice of Assessment, де підтвердяться:

  • статус резидентства за період до виїзду
  • остаточний обсяг доходів та нараховані податки
  • наявні кредити та повернення

Перевірте, чи вірно зазначено дату виїзду й розрахунок пропорційних вирахувань. У разі помилок подайте T1 Adjustment Request через My Account або паперову форму T1-ADJ.

7. Збереження документів і подальші зобов’язання

Після отримання оцінки збережіть у своїх записах:

  • копію поданої декларації
  • Notice of Assessment
  • додатки та підтвердження виплат

Навіть після переїзду в іншу країну CRA може звернутися з додатковими запитами протягом трьох років. Тож важливо зберегти докази виїзду, доходів і сплачених податків.

Висновок

Подача останньої податкової декларації після виїзду з Калгарі — це складний, але критично важливий процес. Чітке визначення дати виїзду, правильний розподіл доходів до й після зміни статусу, вибір коректної форми та своєчасне подання дозволять уникнути штрафів і непорозумінь із CRA. Системний підхід до підготовки документів, використання онлайн-інструментів CRA та консультування з податковим фахівцем гарантують плавне завершення ваших фінансових зобов’язань у Канаді та спокійний початок нового етапу життя за кордоном.