Що робити з RRSP і TFSA, якщо ви більше не проживаєте в Канаді?
Registered Retirement Savings Plan (RRSP) та Tax-Free Savings Account (TFSA) — ключові інструменти канадської системи заощаджень та інвестицій. Вони дозволяють ефективно відкласти кошти на пенсію й інші цілі з мінімальним податковим навантаженням. Однак після еміграції або тривалого виїзду з Канади правила їхнього використання змінюються. Ця стаття надасть вичерпний огляд: від статусу нерезидента до оптимальних стратегій управління, включно з практичними прикладами та рекомендаціями.
1. Зміна статусу та вплив на RRSP і TFSA
1.1 Податковий статус і право робити внески
- RRSP contribution room (ліміт внесків в RRSP) накопичується під час податкового резидентства. Після втрати статусу податкового резидента ви більше не маєте права робити нові внески в RRSP без ризику штрафу за надмірний внесок (1 % щомісяця від суми над лімітом).
- TFSA contribution room також стає недоступним нерезидентам. Кожний внесок після втрати статусу класифікується як надмірний і підлягає штрафу 1 % від суми щомісяця до її вилучення.
1.2 Збереження рахунків відкритими
Після еміграції ви можете залишати RRSP і TFSA відкритими. Інвестиції продовжуватимуть генерувати прибуток у рамках податкового відтермінування (RRSP) або звільнення від податків (TFSA). Однак:
- Валютний ризик та коливання вартості можуть знизити ефективність інвестицій.
- Деякі банки можуть позначити рахунки як «dormant» або закрити їх автоматично через бездіяльність.
2. Управління RRSP після виїзду
2.1 Стратегія «відкласти до пенсії»
Зберігайте RRSP активним до стандартного віку 71 року, коли за законом потрібно перетворити його на RRIF (Registered Retirement Income Fund). Це дозволяє:
- Продовжувати податкове відтермінування до моменту зняття коштів.
- Розподіляти виплати щороку за мінімальними нормами RRIF (5.28 % у 72 роки, зростаючи щороку згідно з віком).
2.2 Перетворення в RRIF і стратегія виплат
Якщо ви не плануєте повертатися до Канади, перетворення RRSP у RRIF дозволяє отримувати регулярний дохід. Виплати з RRIF:
- Оподатковуються як іноземний дохід у вашій новій країні проживання.
- У Канаді підлягають стандартному утриманню податку для нерезидентів (25 % для нерезидентів без угоди, або знижена ставка за податковою угодою).
Вибір розміру виплат ви здійснюєте відповідно до мінімальних вимог, але можете збільшувати їх для зручності планування бюджету.
2.3 Повне зняття RRSP
Пряме зняття коштів з RRSP до перетворення в RRIF має сенс лише у разі сильних фінансових обмежень:
- Канада: утримання податку в джерелі 25 % (Part XIII withholding).
- Нова країна: зняті кошти слід задекларувати як іноземний дохід з можливістю врахувати утриманий канадський податок (foreign tax credit).
3. Управління TFSA після виїзду
3.1 Відтерміноване використання
TFSA унікальний тим, що всі прибутки, зняття та зростання капіталу звільнені від податків в Канаді назавжди. Якщо залишити TFSA відкритим:
- Ви не сплачуєте жодного канадського податку на отримані прибутки.
- При поверненні до Канади або короткострокових поїздках можете використовувати збережені кошти без додаткових процедур.
3.2 Зняття коштів — відновлення contribution room
Зняття з TFSA не оподатковується і ліміт внесків відновлюється наступного року. Однак нерезиденти втрачають право вносити кошти, тож повернення ліміту не дає фактичної можливості знову внести.
3.3 Закриття TFSA
Для уникнення штрафів за надмірні внески нерезиденти мають виключно варіант:
- Зняти кошти з TFSA повністю.
- Дочекатися наступного календарного року, коли contribution room знову зросте, а статус нерезидента не дозволить нових внесків, але дасть змогу уникнути штрафів за перебування ліміту.
4. Податкові наслідки та міжнародні угоди
4.1 Податок у джерелі
- RRSP/RRIF: утримання 25 % (Part XIII) від суми виплат нерезидентам, якщо немає угоди про зниження ставки.
- TFSA: зняття не підлягає утриманню в Канаді, але в новій країні може обкладатися як іноземний дохід.
4.2 Податкові угоди
Канада має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Вони можуть:
- Зменшити ставку утримання для нерезидентів (наприклад, RRIF виплати можуть обкладатися за 15 % замість 25 %).
- Уникнути подвійного оподаткування, дозволити зарахування утриманого канадського податку як foreign tax credit в новій країні.
Щоб скористатися, потрібно подати:
- NR301 платнику виплат у Канаді.
- Сертифікат резидентства від податкової служби країни проживання.
5. Практичні приклади
5.1 Сценарій: тривале емігрантство
Анна, 45 років, емігрувала до Австралії. У неї RRSP з CAD 200 000 та TFSA з CAD 50 000.
- RRSP вона залишає відкритим, конвертує його в RRIF у 71 рік та отримує регулярний дохід.
- TFSA залишається на канадському рахунку, дозволяючи зберігати прибутки без податків, навіть якщо Анна не може вносити нові кошти.
- Виплати з RRIF Австралія оподатковує як пенсію, з урахуванням утримання 15 % у Канаді за угодою.
5.2 Сценарій: невеликий баланс і потреба в ліквідності
Богдан, 32 роки, переїхав до Польщі зі RRSP CAD 10 000 і TFSA CAD 5 000.
- RRSP: вирішує зняти весь баланс, отримує CAD 7 500 після 25 % утримання. Додатково задекларує в Польщі та отримає foreign tax credit за CAD 2 500.
- TFSA: знімає CAD 5 000 без утримання податку, потім не вносить через статус нерезидента.
6. Рекомендації та заключні поради
- Не поспішайте закривати RRSP/TFSA одразу після виїзду — зважте податкові наслідки та довгострокові плани.
- Консультуйтеся з податковими експертами в обох країнах, особливо якщо плануєте великі виплати чи перетворення RRSP у RRIF.
- Оновлюйте контактні дані в банку, щоб отримувати сповіщення та електронні виписки.
- Документуйте всі операції для податкових декларацій (foreign tax credit, treaty benefits).
- Слідкуйте за змінами в законодавстві: від термінів перетворення RRSP до нових угод та валютних ризиків.
RRSP і TFSA залишаються потужними інструментами навіть після виїзду з Канади. Розуміння правил нерезидентства, податкових наслідків і міжнародних механізмів допоможе ефективно управляти цими рахунками, мінімізувати втрати та зберегти заощадження в будь-якій точці світу.