Що таке GST/HST, і як його реєструвати для свого бізнесу?

У Канаді система оподаткування споживчих товарів і послуг спирається на два основні податки: GST (Goods and Services Tax) – федеральний податок на товари та послуги, і HST (Harmonized Sales Tax) – гармoнізований податок, який поєднує федеральний GST із провінційним податком PST (Provincial Sales Tax) у деяких провінціях. Для жителів Альберти та, зокрема, Калгарі, важливо знати, що провінція Альберта не має власного PST, тому підприємці платять лише федеральний GST у розмірі 5%. Розуміння цих податків і правил їх реєстрації є критично важливим для того, щоб вести бізнес законно, уникнути штрафів і скористатися можливістю відшкодування вхідного податку на товари й послуги.

Сутність GST

Перш ніж розглядати процедуру реєстрації, варто детально розібратися в сутності GST. Федеральний податок на товари та послуги (GST) був впроваджений у Канаді у 1991 році, щоб замінити стару систему виробничого податку. Основна ідея GST полягає в тому, що він справляється на кожному етапі виробничо-збутового ланцюжка, але в кінцевому підсумку лягає головним чином на кінцевого споживача. Якщо ви продаєте товари чи надаєте послуги, ви зобов’язані збирати цей податок із клієнтів і передавати його до федеральної казни.

Кредит податку на вхід

Підхід «кредит податку на вхід» (Input Tax Credit) дозволяє уникнути подвійного оподаткування: коли ви купуєте товари або послуги для свого бізнесу, сплачуєте GST постачальнику, але потім можете відняти цю суму із тієї, що зібрали з клієнтів.

Наприклад, якщо ви придбали канцелярське приладдя за 100 CAD плюс 5% GST (усього 105 CAD), ці 5 CAD ви відшкодуєте в податковій декларації. Аналогічно, якщо ваші продажі принесли 200 CAD плюс 5% GST (210 CAD), ви перераховуєте державі тільки різницю – 10 CAD.

HST проти GST

У провінціях з HST (Онтаріо, Нова Шотландія, Нью-Брансвік тощо) ставка об’єднаного податку включає федеральну й провінційну частини. Альберта залишилася з чистим GST 5%, тому процедура адміністрування для підприємців у Калгарі спрощена: взаємодія лише з Canada Revenue Agency (CRA).

Винятки зі сплати GST

Ставка 5% застосовується до більшості товарів і послуг, але є винятки:

  • Житлове орендарство
  • Основні продукти харчування (деякі товари)
  • Медичні та стоматологічні послуги

Якщо ви надаєте звільнені від податку товари чи послуги, можете не реєструватися, але втрачаєте право на Input Tax Credits. За значних закупівель доцільно зареєструватися навіть при невисоких продажах.

Поріг обов’язкової реєстрації

Бізнес із «застосовними постачаннями» понад 30 000 CAD за попередні чотири чверті (або поточний рік при новому бізнесі) зобов’язаний зареєструватися. Якщо поріг нижчий, реєстрація добровільна, але рекомендована для відшкодування вхідного GST.

Процедура реєстрації GST/HST

  1. Підготовка даних

    • Назва підприємства (корпорація, товариство, індивідуальний підприємець)
    • Дата початку діяльності
    • Business Number (BN) – дев’ятизначний ідентифікатор від CRA

    Отримайте BN онлайн через вебпортал CRA або за телефоном служби підтримки. Підготуйте інформацію про структуру бізнесу та плани експорту.

  2. Реєстрація в CRA

    1. Увійдіть у My Business Account на сайті CRA.
    2. Оберіть Register a business account → GST/HST.
    3. Підтвердіть BN і вкажіть дату початку податкових зобов’язань (зазвичай перша продажа; при добровільній реєстрації – будь-яка дата протягом 6 місяців).

  3. Вибір періоду звітності

    • Квартально – бізнес до 1,5 млн CAD доходу
    • Щомісяця – оборот понад 6 млн CAD
    • Щорічно – за згодою з CRA

    Частоту можна змінити пізніше, але CRA може вимагати обґрунтування.

  4. Підтвердження реєстрації
    Після завершення ви отримаєте підтвердження активації GST/HST-рахунку.

Адміністрування податку

  • Додавайте до кожного рахунка-фактури рядок «GST 5%» із сумою.
  • Зберігайте всі рахунки й квитанції для підтвердження Input Tax Credits.

Подання декларації GST/HST

  1. Увійдіть у My Business Account → File return/GST-HST.
  2. Заповніть форму, вказавши:
    • Загальні продажі
    • Суму звільнених постачань
    • Вхідний GST
    • Зібраний GST
  3. Система розрахує баланс:
    • Якщо до сплати > 0, сплатіть онлайн, карткою або в банку.
    • Якщо переплата, кошти зарахують на рахунок або повернуть протягом кількох тижнів.

Додаткова підтримка

  • Телефонний центр CRA (цілодобова підтримка)
  • Документація на сайті CRA та онлайн-чат
  • Calgary Chamber of Commerce – семінари й безкоштовні консультації для українських підприємців

Наслідки несвоєчасної реєстрації

За перевищення порогу 30 000 CAD без реєстрації CRA нарахує:

  • Пеню 1% від суми податку за кожний місяць затримки
  • Додаткові штрафи за неточні звіти

Розвиток бізнесу та HST у інших провінціях

При продажах за межі Альберти або цифрових послугах клієнтам із провінцій з HST потрібно:

  1. Увійти в обліковий запис CRA.
  2. Додати провінційні GST/HST-рахунки.
  3. Збирати комбінований HST за ставками кожної провінції (окремий licence code).

Підсумкові кроки для підприємця в Калгарі

  1. Отримати Business Number (BN) від CRA.
  2. Зареєструватися як платник GST онлайн або телефоном.
  3. Визначити дату початку податку та період декларацій.
  4. Почати стягувати 5% GST і зберігати документи для Input Tax Credits.
  5. Подавати декларації вчасно та сплачувати різницю або отримувати повернення.

Розуміння механізму GST як перерозподілу витрат, своєчасна реєстрація й правильне звітування забезпечать легітимацію операцій, збереження грошових потоків і мінімізацію ризиків штрафів.