Коротка відповідь:
Так — якщо ви є резидентом Канади для податкових цілей, ви зобов’язані декларувати всі доходи, отримані в Україні або будь-де у світі. Це базовий принцип канадського податкового права: резиденти Канади оподатковуються з усього світового доходу, незалежно від країни його походження.
Визначення податкового резидентства
Основні критерії CRA (Canada Revenue Agency):
-
Фактичне резидентство (factual residency): визначається не громадянством, а сукупністю резидентських зв’язків із Канадою:
Автобусні подорожі та індивідуальні тури в Канадські Скелясті гори!- житло в Канаді (власне чи орендоване)
- подружжя/партнер і утриманці, що живуть у Канаді
- особисте майно (авто, меблі), банківські рахунки, кредитки, членство в організаціях, водійські права, провінційна медстраховка, тощо
-
Правило 183 днів: навіть за відсутності “сильних” зв’язків, якщо ви перебуваєте в Канаді 183+ днів/рік — вас визнають deemed resident.
CUAET та українські біженці:
Зазвичай резидентські зв’язки виникають із дня прибуття: проживання у родичів, наявність SIN, відкриття банківського рахунку — усе це створює міцний зв’язок із Канадою.
Що входить до світового доходу
Якщо ви податковий резидент Канади, ви мусите задекларувати:
- З України: зарплату, ФОП-доходи, пенсії, соцвиплати, дохід від оренди й продажу майна, інвестиційні доходи (дивіденди, відсотки), прибутки від криптовалют тощо.
- З інших країн: аналогічно — усе, крім доходу до дати набуття канадського резидентства.
- Конвертація: усі суми перераховуються у CAD за офіційним курсом на дату отримання. Для пенсій дозволено річний середній курс.
Податкова угода Канада — Україна
Є двостороння конвенція щодо уникнення подвійного оподаткування:
- Можна зарахувати податки, вже сплачені в Україні (система foreign tax credit).
- Діють “tie-breaker rules” на випадок подвійного резидентства:
- постійний дім
- центр життєвих інтересів
- місце звичайного проживання
- громадянство
Пам’ятайте: застосування цих правил може бути складним і вплинути на пільги, тож консультуйтеся із фахівцями.
Як зараховуються податки, сплачені в Україні
- Федеральний foreign tax credit: дозволяє врахувати сплачені в Україні податки (максимум — менше з українського й канадського податку з того ж доходу).
- Документи: потрібна довідка про сплату — часто легалізована/апостильована та перекладена.
- Альберта має свої особливості для провінційного зарахування.
Особливості окремих видів доходу
- Зарплата: підлягає декларуванню та оподаткуванню в Канаді з дня набуття резидентства (доходи до цього не оподатковуються в Канаді).
- ФОП-доходи: в Канаді це self-employment income, можливі додаткові звітні вимоги.
- Пенсії: оподатковуються в Канаді, українські податки зараховуються.
- Інвестиції: дивіденди, відсотки, продаж активів — зарахування податків аналогічно.
Декларування іноземних активів (форма T1135)
- Обов’язково подавати T1135, якщо сукупна вартість усіх іноземних активів (банківські рахунки, цінні папери, нерухомість не для особистого користування тощо) за рік сягала $100,000 CAD і більше.
- Штрафи: за несвоєчасне чи невірне декларування — $25 за кожен день затримки (максимум $2,500).
Практичні поради для мешканців Калгарі
- Визначайте дату резидентства: зберігайте документи про дату в’їзду, проживання, банківські та соціальні зв’язки.
- Фіксуйте всі доходи, витрати і сплату податків в Україні: це допоможе обґрунтувати foreign tax credit.
- Плануйте наперед: не відкладайте збір і переклад документів, завчасно звертайтеся по консультацію.
- Ускладнені випадки (подвійне резидентство): користуйтеся послугами податкових консультантів.
- Звертайте увагу на зміни в українському законодавстві (наприклад, військовий збір).
Висновок
Резиденти Канади зобов’язані декларувати та оподатковувати в Канаді всі доходи, отримані в Україні. Уникнення подвійного оподаткування досягається завдяки системі foreign tax credit і податковій угоді між країнами. Неухильне дотримання цих правил — ключ до фінансової безпеки, відсутності штрафів і стресу з боку CRA та українських податкових органів.