Чи потрібно декларувати всі доходи, отримані в Україні?

Коротка відповідь:
Так — якщо ви є резидентом Канади для податкових цілей, ви зобов’язані декларувати всі доходи, отримані в Україні або будь-де у світі. Це базовий принцип канадського податкового права: резиденти Канади оподатковуються з усього світового доходу, незалежно від країни його походження.

Визначення податкового резидентства

Основні критерії CRA (Canada Revenue Agency):

• Фактичне резидентство (factual residency): визначається не громадянством, а сукупністю резидентських зв’язків із Канадою:

  • житло в Канаді (власне чи орендоване)
  • подружжя/партнер і утриманці, що живуть у Канаді
  • особисте майно (авто, меблі), банківські рахунки, кредитки, членство в організаціях, водійські права, провінційна медстраховка, тощо

• Правило 183 днів: навіть за відсутності “сильних” зв’язків, якщо ви перебуваєте в Канаді 183+ днів/рік — вас визнають deemed resident.

CUAET та українські біженці:
Зазвичай резидентські зв’язки виникають із дня прибуття: проживання у родичів, наявність SIN, відкриття банківського рахунку — усе це створює міцний зв’язок із Канадою.

Що входить до світового доходу

Якщо ви податковий резидент Канади, ви мусите задекларувати:

• З України: зарплату, ФОП-доходи, пенсії, соцвиплати, дохід від оренди й продажу майна, інвестиційні доходи (дивіденди, відсотки), прибутки від криптовалют тощо.
• З інших країн: аналогічно — усе, крім доходу до дати набуття канадського резидентства.
• Конвертація: усі суми перераховуються у CAD за офіційним курсом на дату отримання. Для пенсій дозволено річний середній курс.

Податкова угода Канада — Україна

Є двостороння конвенція щодо уникнення подвійного оподаткування:

• Можна зарахувати податки, вже сплачені в Україні (система foreign tax credit).
• Діють “tie-breaker rules” на випадок подвійного резидентства:
  • постійний дім
  • центр життєвих інтересів
  • місце звичайного проживання
  • громадянство

Пам’ятайте: застосування цих правил може бути складним і вплинути на пільги, тож консультуйтеся із фахівцями.

Як зараховуються податки, сплачені в Україні

• Федеральний foreign tax credit: дозволяє врахувати сплачені в Україні податки (максимум — менше з українського й канадського податку з того ж доходу).
• Документи: потрібна довідка про сплату — часто легалізована/апостильована та перекладена.
• Альберта має свої особливості для провінційного зарахування.

Особливості окремих видів доходу

• Зарплата: підлягає декларуванню та оподаткуванню в Канаді з дня набуття резидентства (доходи до цього не оподатковуються в Канаді).
• ФОП-доходи: в Канаді це self-employment income, можливі додаткові звітні вимоги.
• Пенсії: оподатковуються в Канаді, українські податки зараховуються.
• Інвестиції: дивіденди, відсотки, продаж активів — зарахування податків аналогічно.

Декларування іноземних активів (форма T1135)

• Обов’язково подавати T1135, якщо сукупна вартість усіх іноземних активів (банківські рахунки, цінні папери, нерухомість не для особистого користування тощо) за рік сягала $100,000 CAD і більше.
• Штрафи: за несвоєчасне чи невірне декларування — $25 за кожен день затримки (максимум $2,500).

Практичні поради для мешканців Калгарі

• Визначайте дату резидентства: зберігайте документи про дату в’їзду, проживання, банківські та соціальні зв’язки.
• Фіксуйте всі доходи, витрати і сплату податків в Україні: це допоможе обґрунтувати foreign tax credit.
• Плануйте наперед: не відкладайте збір і переклад документів, завчасно звертайтеся по консультацію.
• Ускладнені випадки (подвійне резидентство): користуйтеся послугами податкових консультантів.
• Звертайте увагу на зміни в українському законодавстві (наприклад, військовий збір).

Висновок

Резиденти Канади зобов’язані декларувати та оподатковувати в Канаді всі доходи, отримані в Україні. Уникнення подвійного оподаткування досягається завдяки системі foreign tax credit і податковій угоді між країнами. Неухильне дотримання цих правил — ключ до фінансової безпеки, відсутності штрафів і стресу з боку CRA та українських податкових органів.