Які штрафи можуть бути за подання неправдивої інформації?

Подання неправдивої інформації до Canada Revenue Agency (CRA) — це одне з найсерйозніших порушень канадського податкового закону. Таке правопорушення може мати руйнівні наслідки для вашого фінансового майбутнього й часто тягне за собою багаторівневу систему покарань: від досить значних цивільних штрафів до кримінального переслідування з імовірністю тюремного ув’язнення до 14 років.

Канадська система оподаткування базується на принципі добровільного самооподаткування: громадяни самостійно декларують доходи й самі розраховують податок, покладаючись на чесність та прозорість усіх учасників. Саме ця довіра й обумовлює наявність дуже суворих санкцій для тих, хто її зловживає. Причому штрафи та кримінальна відповідальність служать не лише покаранням, а й потужним стримуючим фактором. Для мешканців Калгарі це знання особливо важливе, адже будь-яка неуважність чи недбалість у підготовці звітності може призвести до штрафів у декілька разів більших за зазначені податкові суми.

Штрафи за грубу халатність — основний інструмент CRA

Головний механізм, який CRA застосовує проти тих, хто подає неправдиві відомості: штраф за грубу халатність відповідно до підрозділу 163(2) Income Tax Act. Його накладають, якщо платник навмисно або через грубу необачність вказав неправду або «забув» суттєві суми в декларації. Груба халатність, згідно канадського права, означає рівень недбалості, що межує з умислом: ви повністю іґноруєте податкові закони, не перевіряєте дані взагалі або дієте з відвертою байдужістю.

Штраф визначають як найбільшу з двох сум:

  • 100 доларів
  • або 50% від недоплаченого податку (або завищених кредитів).

Якщо, наприклад, ви приховали 40,000 доларів доходу (що дало 12,000 доларів ухиленого податку), то штраф — не менш як 6,000 доларів (плюс сума основного податку, плюс нараховані відсотки й окремі санкції).

Важливо: CRA зобов’язана довести, що ви діяли навмисно чи із грубою халатністю (стандарт доказування досить високий). Суд враховує освіту, досвід, частоту помилок, складність вашої фінансової ситуації. Просто «не знав» — не відмазка, якщо будь-яка розсудлива людина звернулась би до консультанта!

Такий же підхід діє і до GST/HST-звітності за розділом 285 Excise Tax Act (той же розрахунок штрафу). Особливо великі ризики — у підприємців, які можуть помилково відносити особисті витрати на бізнес чи плутати джерела доходів.

Штрафи за повторну неподачу доходів

Іще один тип штрафу — автоматичний і застосовується навіть без наявності навмисності: штраф за повторну неподачу доходів (підрозділ 163(1) Income Tax Act). Якщо ви не задекларували 500 доларів і більше у звітному році та хоча б одного разу за три попередніх роки теж «забули» заявити подібну суму — CRA автоматично накладе штраф.

Сума — це менша з двох величин:

  • 10% по неповідомленій сумі
  • або 50% різниці між недоплаченим і вже утриманим податком.

Одночасно обидві санкції за одну і ту ж суму не застосовують — стягують лише більшу. Ще один ризик: федеральний та провінційний штрафи накладаються окремо, тобто підсумова санкція — удвічі більша (виняток — Квебек і деякі нерезиденти).

Це дуже розповсюджене явище серед фрілансерів, підприємців та тих, хто має складні доходи або кілька робіт. Некоректне перенесення сум із форм, арифметичні помилки чи неуважність ведуть до серйозних наслідків незалежно від наміру.

Штрафи для “третіх сторін” — відповідальність консультантів та бухгалтерів

Винятковою рисою канадської податкової системи є можливість накладання штрафів не лише на самих платників, а й на їхніх консультантів (Income Tax Act, розділ 163.2). Якщо бухгалтер, юрист чи податковий планувальник допомагає подавати завідомо підроблену інформацію, намагається просувати схеми масового ухилення чи залишає неправду у деклараціях своїх клієнтів — штраф накладуть на нього особисто.

  • "Planner penalty" — для тих, хто створює та поширює схеми: або 1,000 доларів, або весь прибуток, отриманий від цієї діяльності (більше з двох).
  • "Preparer penalty" — надає документи або консультації з неправдивою інформацією: менша із таких сум — 100,000 доларів плюс компенсація, штраф платника, або 1,000 доларів.

Окрім фінансових втрат, такі особи часто втрачають фахову ліцензію, а їхня справа потрапляє під пильну увагу професійної спільноти.

Кримінальна відповідальність — найсуворіші наслідки

У найсерйозніших випадках (умисне ухилення, відверта брехня, приховування доходів роками, змова кількох осіб, знищення чи підробка документів) CRA ініціює кримінальне переслідування (розд. 238, 239 Income Tax Act, ст. 380 Кримінального кодексу).
Правилом є:

  • За “summary conviction” (спрощений розгляд):
    максимальний штраф — 200% від суми ухиленого податку, до 2 років тюрми.

  • За “indictable offence” (тяжке порушення):
    до 5 років позбавлення волі.

  • Шахрайство (Criminal Code):
    до 14 років ув’язнення.

Процес розслідування CRA — це роки перевірок, обшуків, аналізу рахунків, допросів, і часто — публічний розголос. З 2019 по 2024 рік CRA судово домоглася понад сотні засуджень, десятки людей отримали реальні тюремні строки і сотні мільйонів було стягнуто штрафами.

Штрафи за міжнародне звітування й закордонні активи

Для платників, які мають за кордоном понад $100,000 CAD у власності (акції, нерухомість, банківські рахунки), актуальна Форма T1135. Якщо її не подати — $25/день (до 2,500 дол.); якщо приховано або подача з грубою хаматністю — $500/місяць (до 12,000 дол.), або навіть 5% від вартості активу.

За брехню у T1135 — найбільше з двох: 24,000 доларів або 5% від закордонної власності (така практика особливо сувора для власників бізнесу чи інвесторів з нерухомістю за межами Канади).

Шлях уникнення санкцій: Програма добровільного розкриття

Для тих, хто усвідомив власну помилку до перевірки CRA, найкращий варіант — звернутися до Voluntary Disclosure Program (VDP). З березня 2018 року програма має два потоки:

  • Загальна — для ненавмисних порушників (дозволяє уникнути основних штрафів і навіть криміналу)
  • Обмежена — для серйозних, багаторічних чи навмисних порушень серед великих платників

Від вас вимагатимуть повної сплати основного податку і більшості відсотків, але лояльність і відсутність кримінального запису того варті.

Практичні рекомендації для Калгарі

  • Не відкладайте з’ясування підозрілих питань чи помилок — звертайтесь до податкового консультанта.
  • Ведіть ретельну історію доходів и витрат, зберігайте документи більше 6 років.
  • Пам’ятайте: навіть ненавмисна помилка в складних ситуаціях (іноземні активи, кілька джерел доходу, бізнес) — це привід для значного штрафу.
  • Швидко реагуйте на будь-які листи, дзвінки чи повідомлення CRA.
  • Будьте чесними, обережними й організованими — це найкращий захист від штрафів, санкцій й можливого кримінального переслідування.

У сучасному податковому світі зростає прозорість: CRA ефективно обмінюється інформацією з податковими органами інших країн, впроваджує автоматизовані перевірки й націлена серйозно карати за будь-які порушення. Захистити себе можна лише чесними та своєчасними діями!